Земельное право, налогообложение

Question

Интересуют изменения в 449 ФЗ от 12.12.24, https://mfckbr.ru/press/2532/
Бьемся, уже два раза ездили в налоговую, они то ли не вникают, то ли они не в курсе что изменения были почти год назад. Ситуация такая что дочь подарила родителям участок земли с домом, прошло уже более пяти лет, но от этого участка земли на котором стоит дом, был отделён официально участок земли без строений размером шесть соток, и оформлен на одного из родителей. С этого момента прошло около трёх лет. Сейчас этот участок хотят продать, но налоговая говорит что будет налог потому что меньше пяти лет. Во-первых мы находили информацию что если это дарственная от близкого родственника то всего три года, во-вторых в этой статье в изменениях написано что если собственник тот же самый, при нашей ситуации налога не будет так как после дарения прошло уже больше пяти лет. Мы никак не можем добиться точного ответа будет ли нам налог, и как можно отрицать изменения в федерального закона я тоже не понимаю?!

Каравайцева Елена Александровна · Accepted Answer

В соответствии со свежими разъяснениями Минфина, содержащимися в Письме № 03-04-05/32047 от 01.04.2025 поскольку при разделе, объединении, перераспределении земельных участков или выделе из земельных участков возникают новые объекты права собственности, а исходные объекты прекращают свое существование, срок нахождения в собственности образованных при вышеуказанных действиях земельных участков для целей исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц при их продаже следует исчислять с даты государственной регистрации прав на вновь образованные земельные участки.

Таким образом, поскольку вновь образованные участки были получены по договору дарения, минимальный срок владения 3 года со дня регистрации вновь образованных участков (ст 217.1 НК РФ).

Алекс И.И. · Answer

Ситуация: дочь подарила родителям участок с домом более 5 лет назад. Позже от этого участка был отделен участок без строений (6 соток) и оформлен на одного из родителей (прошло около 3 лет). Сейчас планируется продажа этого отделенного участка. Налоговая утверждает, что налог будет, так как с момента регистрации прав на выделенный участок прошло менее 5 лет. **Правовой анализ:** Согласно п. 2 ст. 217.1 НК РФ, минимальный срок владения объектом недвижимости составляет 3 года для имущества, полученного в дар от близких родственников (родители, дети, супруги и т.д.). В данной ситуации исходный участок с домом был получен родителями в дар от дочери, что является дарением от близкого родственника. Таким образом, для освобождения от налога при продаже достаточно владения в течение 3 лет. Однако налоговый орган, вероятно, считает срок владения с момента регистрации права на выделенный участок (3 года). Это ошибочная позиция. В соответствии с разъяснениями Минфина и ФНС (например, письма Минфина от 28.04.2018 № 03-04-05/29177, от 13.03.2020 № 03-04-05/19428) при выделе земельного участка из исходного участка, срок владения выделенным участком исчисляется с даты регистрации права на исходный участок, если собственник остался тем же лицом (в данном случае родитель уже был собственником исходного участка на момент выдела). Более того, с 1 января 2025 года вступили в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 12.12.2024 № 449-ФЗ, которые уточняют, что при разделе или выделе участка срок владения считается с момента регистрации права на исходный участок. Это прямо указано в новой редакции п. 3 ст. 217.1 НК РФ (введена законом № 449-ФЗ). Так как исходный участок был получен в дар более 5 лет назад (что превышает и 3-летний, и 5-летний сроки), то выделенный участок также считается находящимся в собственности более 5 лет. Следовательно, налог на доходы от продажи платить не нужно. **Резюме:** Налоговая неправа. Вы не обязаны платить налог при продаже выделенного участка, поскольку срок владения имуществом превышает минимальный (3 года для дарения от близкого родственника, а фактически — более 5 лет с момента дарения исходного участка). Рекомендуем подать письменные возражения в налоговую инспекцию со ссылками на ст. 217.1 НК РФ и закон № 449-ФЗ. Если это не поможет, обратитесь с жалобой в вышестоящий налоговый орган или в суд. Если у вас есть похожий вопрос, вы можете задать его в форме ниже.

Працко Виталий Александрович · Answer

Здравствуйте!

В противном случае возможно предъявить иск в суд и решать в судебном порядке (ст.218 КАС РФ).

Всего доброго Вам!

Мельник Иван Владимирович · Answer

С этого будет 3 года новый участок, если не дарение 
Надо 5

Кудрин Евгений Сергеевич · Answer

1.Почему бы просто не нанять юриста по налогам, чтобы не 《биться》  ?

2. Какое именно действие или решение налогового органа нарушило ваши права и каким образом?

Григоренко Екатерина Сергеевна · Answer

Здравствуйте.

В абзаце 9 п.2 ст. 217.1 НК указано, что при продаже земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства...образованных в результате раздела, выдела исходного земельного участка ... в срок нахождения в собственности налогоплательщика соответствующего образованного земельного участка включается срок нахождения в собственности налогоплательщика указанных исходного земельного участка или исходных земельных участков. Указанный пункт вступает в силу с 1 января 2025 года. Соответственно, указанная норма распространяется на доходы, полученные налогоплательщиками начиная с 1 января 2025 года (письмо Минфина России от 20.02.2025 № 03-04-09/16692).

Однако, конечно, детали могут быть - лучше перепроверить все по имеющимся документам. Из того, что вы указали в вопросе - НДФЛ возникнуть не должно при продаже (срок владения для освобождения от налогообложения соблюден).

Рада ответить на Ваш вопрос!

С уважением, Екатерина

Земельное право, налогообложение

Похожие вопросы

Налогообложение земельного участка без оформления права собственности - возможности освобождения от налога и пути оформления

Налогообложение земельных участков в России для организаций, применяющих УСН

Налогообложение земельного участка с гаражом - разница между правом собственности и правом пожизненного наследуемого владения

Налогообложение земельного участка под гаражом в праве собственности и в праве пожизненного наследуемого владения - в чем отличие?

Налогообложение земельных участков для строительства дачных и садовых домов

Как прекратить налогообложение земельного участка, который нам не нужен?

Налогообложение земельного пая по наследству и неуплаченные налоги за предыдущие 30 лет

Налогообложение земельного участка с намеченным назначением для гостиницы - правила начисления и оплаты для физического лица

Необходимость оформления документов и налогообложение земельного участка в другом регионе - что нужно знать

Налогообложение земельного надела - правомерна ли оплата налога за полученные зерновые?

Налогообложение земельного участка для пенсионерки-чернобыльца в Новомосковске - особенности и льготы

Приобретение и налогообложение земельных долей в частном доме - опыт 1992 года

Налогообложение земельного участка на основании договора купчей и соглашения об образовании путем перераспределения земель

Налогообложение земельного участка и дома, приобретенных в 2014 году и продаваемых сейчас за 750 Т₽ и 250 т₽ соответственно

Инвалид 2 группы, Труженник тыла - налогообложение земельного участка по месту проживания

Сроки необходимости застройки и налогообложение земельного участка для ИЖС - все, что нужно знать

Налогообложение земельного участка - особенности для пенсионера и ветерана труда в Петербурге с участком в Ленинградской области.

Налогообложение земельного участка в селе для пенсионеров - рассмотрим правила и ставки

Налогообложение земельного участка - проблемы с квитанциями и возможные недочеты

Налогообложение земельного пая при разводе - влияет ли совместное проживание в гражданском браке?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59