Раздел суммы продажи двух объектов в одной декларации 3-НДФЛ

Question

Здравствуйте! В 2024 году продал гараж и земельный участок. Я не отчитался перед налоговой в срок. Хочу подать декларацию 3-ндфл но возник вопрос в договоре указана общая сумма на 2 объекта с разными кадастровыми номерами можно ли произвольно разделить сумму продажи и какой код дохода необходимо указать? Имущество в собственности было минимального срока владения

Каравайцева Елена Александровна · Accepted Answer

Если в договоре купли-продажи не указана стоимость каждого объекта отдельно, налоговые органы не вправе самостоятельно определять цену отдельного объекта, в том числе пропорциональным или расчётным методом. В таком случае стоимость конкретного объекта недвижимости определяется исходя из его кадастровой стоимости на год продажи (п. 2 ст. 214.10 НК РФ). Для расчёта дохода берётся 70% от кадастровой стоимости каждого объекта.

Алекс И.И. · Answer

Ситуация: вы продали гараж и земельный участок в 2024 году, не отчитались вовремя, и теперь подаете декларацию 3-НДФЛ. В договоре указана общая сумма на два объекта. Рассмотрим основные вопросы.

1. **Разделение суммы между объектами**
Вы можете самостоятельно распределить общую сумму продажи между гаражом и земельным участком, но такое распределение должно быть обоснованным. Желательно исходить из рыночной стоимости каждого объекта на дату продажи или из кадастровой стоимости. Если у вас нет объективных данных, можно разделить пропорционально кадастровым стоимостям (запросите их через Росреестр). Произвольное деление (например, 50/50) может быть оспорено налоговой, но при разумном подходе и отсутствии явного занижения налога проблем обычно не возникает.

2. **Код дохода**
В декларации 3-НДФЛ для каждого объекта нужно указать свой код дохода:
- Для гаража: код 1530 (доход от продажи гаражей);
- Для земельного участка: код 1520 (доход от продажи земельных участков).
Оба кода относятся к приложению 1 (доходы от источников в РФ).

3. **Налогооблагаемая база и вычеты**
Поскольку имущество находилось в собственности менее минимального срока (3 года для объектов, приобретенных до 2016 года, или 5 лет для приобретенных после), вы не освобождаетесь от налога. Вы можете уменьшить доход на:
- стандартный вычет в размере 1 000 000 руб. на все проданные объекты в году (суммарно, не на каждый);
- либо на документально подтвержденные расходы на приобретение каждого объекта.
Вычет распределите между объектами по вашему усмотрению, например, пропорционально выручке.

4. **Просрочка подачи декларации**
Штраф за неподачу декларации в срок составляет 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 руб. Если налог равен нулю (после вычетов), штраф будет минимальным – 1 000 руб. Рекомендуем подать декларацию как можно скорее, чтобы уменьшить сумму штрафа.

**Резюме**
- Разделите сумму продажи, используя обоснованный критерий (например, кадастровую стоимость).
- Укажите код дохода 1530 для гаража и 1520 для земли.
- Примените вычет в 1 млн руб. или фактические расходы.
- Подайте декларацию срочно, даже с опозданием.

Если у вас есть похожий вопрос, вы можете задать его в форме ниже.

Грачёв Георгий Владимирович · Answer

При продаже по одному договору двух объектов с общей ценой сумму следует распределить пропорционально кадастровой стоимости каждого объекта согласно письмам Минфина России.

Код дохода для гаража - 1512, для земельного участка - 1510 согласно Приказу ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903.

Применяется имущественный налоговый вычет до 1 миллиона рублей либо документально подтвержденные расходы на приобретение согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации.

Петрова Наталья Евгеньевна · Answer

Добрый день! Если кадастровая стоимость гаража менее 250 000 рублей, а земельного участка менее 1 000 000 рублей, и доход от продажи этого имущества не превышает этих сумм, то налоговая должна сама применить вычеты, установленные ст. 220 Налогового кодекса. Если же объекты стоят дороже, или Вы продали их дороже указанных сумм, то налоговая в любом случае насчитает НФДЛ, а также пени и штраф за просрочку уплаты, тут ничего не сделаешь.

Если остались вопросы, пишите в личку любому юристу на сайте.

Мельник Иван Владимирович · Answer

Делите и ставьте отдельные вычеты..
Может и налога не будет

Наталья · Answer

Здравствуйте, Сергей.
Доход по продаже надо ставить на каждый объект, лучше всего составить дополнительное соглашение к дкп с покупателем, где правильно разделить сумму по продаже

Раздел суммы продажи двух объектов в одной декларации 3-НДФЛ

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Похожие вопросы

Какую сумму брать для расчета в декларации НДФЛ при продаже авто - вопросы и ответы

Возможность подачи двух деклараций НДФЛ с разными категориями налогоплательщика 730 и 760 после получения дохода

Как указать доход от продажи имущества в декларации НДФЛ-3, если владел им более трех лет?

Срок подачи декларации НДФЛ-3 после госрегистрации продажи квартиры и код дохода при заполнении

1. Возможно ли уменьшить доход от сдачи квартиры в наем при оформлении Декларации НДФЛ?\n2. Можно ли оплачивать НДФЛ ежемесячно?

Заполнение декларации НДФЛ - обязательно ли и с какой суммы налог уплачивается при продаже приватизированной квартиры в 2011 году?

Необходимые документы для налогового вычета по уплаченным процентам по ипотеке в налоговой декларации НДФЛ-3 и

Указание суммы выданных в долг под залог движимого имущества и суммы полученных в счет погашения заимствований

Обязательное подача декларации НДФЛ при определенных случаях доходов - продажа недвижимости

Необходимость подачи декларации НДФЛ-3 и оплата налога при продаже дома после наследования

Какие периоды необходимо указать при подаче декларации НДФЛ 3 на получение имущественного вычета по НДФЛ при строительстве

Как узнать сумму возврата выплаты на несовершеннолетнего без заполнения декларации НДФЛ-2?

Как запрашивать подтверждение успешной проверки и подтверждения декларации ндфл для суда?

Запрос на подтверждение успешной проверки и подтверждения декларации НДФЛ для суда - как и что запросить у налоговой?

Как получить подтверждение успешной проверки декларации НДФЛ в налоговой для использования в суде?

Как получить реальное подтверждение успешной проверки декларации НДФЛ для предоставления в суд?

Как правильно заполнить 3-НДФЛ декларации при налоговом вычете за покупку квартиры в 2018 году?

Налоговая потребовала штраф за несвоевременное предоставление декларации НДФЛ-3-2015, но нарушила срок вынесения решения

Надо ли подавать НДФЛ декларации за 2021, 2020 годы для налогового вычета, если квартира была куплена в 2022 году?

Какие штрафы грозят при неподаче декларации НДФЛ при наличии доходов от торговли акциями?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59