Работодатель хочет удерживать налог 13% с доходов сотрудника

Добрый день, Анастасия!

Информация не совсем верна. По закону, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 13% всегда удерживается из доходов сотрудника. Работодатель выступает налоговым агентом — он обязан исчислить, удержать этот налог из вашей зарплаты и перевести его в бюджет. Формулировка "компания покрывает налог" — это неофициальный способ сказать, что в трудовом договоре указана сумма на руки ("чистыми"), а не "грязными". Сейчас работодатель пытается в одностороннем порядке ухудшить ваши условия труда, что незаконно.

1. Ст. 226 НК РФ. Налоговые агенты (работодатели) обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ. Налог удерживается из любых денежных средств, выплачиваемых работнику.

Ст. 57 ТК РФ. В трудовом договоре в обязательном порядке указываются условия оплаты труда, в том числе размер тарифной ставки или оклада. Оклад по договору — это сумма до вычета НДФЛ.

Вы договаривались на сумму "на руки" — 50 000 руб. Чтобы эта сумма оказалась у вас после уплаты налога, в договоре прописали оклад ~57 500 руб. (50 000 / 0,87). Работодатель формально платил вам 57 500, удерживал 13% (7 475 руб.), и вы получали 50 000 руб. Фраза "компания покрывает налог" — это бытовое упрощение.

НДФЛ всегда платится из вашего дохода. Никто не "покрывает" его из своего кармана. Вопрос в том, какая сумма зафиксирована в вашем трудовом договоре как оклад.

2. Работодатель пытается в одностороннем порядке изменить существенное условие вашего трудового договора — размер вашей заработной платы.

Было: Оклад по договору — X рублей (например, 57 500). Вы получаете X — 13% = 50 000 руб.

Хочет сделать: Оставить в договоре X рублей, но "перестать покрывать налог", то есть платить вам не X - 13%, а (X - 13%) - 13%. Это фактическое снижение вашей зарплаты на 13%.

Такое изменение возможно ТОЛЬКО по соглашению сторон (ст. 72 ТК РФ) или в особом порядке по инициативе работодателя (ст. 74 ТК РФ) при изменении организационных или технологических условий труда, с уведомлением за 2 месяца и предложением вакансий. Финансовые трудности компании НЕ ЯВЛЯЮТСЯ основанием по ст. 74 ТК РФ.

3. Найдите пункт об оплате труда в договоре. Что там написано дословно? Если там указана конкретная сумма (57 000), то это и есть ваш оклад до вычета НДФЛ. Любое снижение этой суммы — изменение договора.

Запросите у работодателя (желательно в письменной форме, например, по email) разъяснение относительно изменений в оплате труда. Спросите об основаниях изменения моей заработной платы? Будет ли заключаться дополнительное соглашение к трудовому договору с моим согласия?

Просите предоставить письменный расчет моей новой заработной платы с указанием всех удержаний. Это создаст официальную переписку.

Если вам начали начислять зарплату по-новому (меньше), получите расчетный листок. В нем будет видно незаконное уменьшение.

Подайте жалобу одновременно в:

1. Государственную инспекцию труда (ГИТ). Они проводят проверки по фактам нарушений трудового законодательства. Напишите жалобу на незаконное снижение зарплаты. Это можно сделать онлайн через сайт Онлайнинспекция.рф.

2. Прокуратуру. Прокуратура осуществляет надзор за исполнением законов, в том числе трудовых. Они могут внести представление работодателю.

3. Налоговую инспекцию. Сообщите, что работодатель, возможно, нарушает порядок исчисления НДФЛ, меняя базу для налогообложения без оснований.

Вы можете взыскать с работодателя:

Невыплаченную часть заработной платы (разницу между тем, что должно быть по договору, и тем, что выплатили).

Компенсацию за задержку выплаты (ст. 236 ТК РФ) — не менее 1/150 ключевой ставки ЦБ от невыплаченной суммы за каждый день просрочки.

Компенсацию морального вреда (ст. 237 ТК РФ).

Поскольку премии у вас не прописаны в твердой сумме, а носят переменный характер ("за результаты"), работодателю легче их уменьшить или не выплачивать вовсе. С этим бороться сложнее, если не установлены четкие и измеримые KPI в договоре или положении о премировании.