Какие налоги нужно заплатить при продаже квартиры, полученной по наследству?

При продаже квартиры, полученной в наследство, сын может быть обязан уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а также другие налоги в зависимости от обстоятельств. Основные аспекты, которые нужно учитывать:

НДФЛ при продаже

Освобождение от налога возможно, если с момента открытия наследства (даты смерти наследодателя) до момента продажи прошло не менее 3 лет. Это правило распространяется на имущество, полученное в наследство, независимо от степени родства с наследодателем.

Если срок владения меньше 3 лет, возникает обязанность уплатить НДФЛ. Ставка налога зависит от налогового статуса продавца:

13–15% — для налоговых резидентов РФ (граждан, которые находятся в стране более 183 дней в году). С 2025 года НДФЛ рассчитывается по прогрессивной шкале: если прибыль до 2,4 млн рублей — ставка 13%, если больше — 312 тыс. рублей + 15% с суммы, превышающей 2,4 млн рублей.

30% — для нерезидентов (граждан, которые находятся за пределами России более 183 дней в году).

Особые случаи:

С 2026 года лица, признанные иностранными агентами, обязаны уплачивать НДФЛ с доходов от продажи имущества при любом сроке владения, если такой статус имел место хотя бы один день в календарном году, когда состоялась сделка.

Если квартира использовалась в предпринимательской деятельности, освобождение по сроку владения не применяется — НДФЛ уплачивается вне зависимости от срока.

Как уменьшить налогооблагаемую базу

Есть два варианта:

Стандартный вычет в размере 1 млн рублей. Например, если квартира продана за 3 млн рублей, налогооблагаемая база составит 2 млн рублей (3 млн − 1 млн), с которой и будет рассчитываться НДФЛ.

Вычет в размере стоимости имущества, если есть документы, подтверждающие расходы наследодателя на приобретение квартиры (договор купли-продажи, расписка и т. д.). Например, если наследодатель купил квартиру за 1,5 млн рублей, а сын продал за 3 млн рублей, налогооблагаемая база составит 1,5 млн рублей (3 млн − 1,5 млн). Использовать одновременно два вычета нельзя — нужно выбрать один.

Другие налоги

После оформления права собственности на унаследованную квартиру возникает обязанность уплачивать текущие налоги на имущество — земельный, если квартира находится в доме на земельном участке, и другие, предусмотренные законодательством.

Дополнительные условия

Если квартира продаётся по цене ниже 70% от её кадастровой стоимости, доход для расчёта НДФЛ определяется исходя из кадастровой стоимости с применением коэффициента 0,7. Это правило не применяется, если на 1 января года продажи в ЕГРН отсутствуют сведения о кадастровой стоимости или она не была установлена при постановке объекта на кадастровый учёт.

С 2026 года минимальный срок владения должен быть непрерывным: если объект был отчуждён и затем приобретён повторно, предыдущие периоды не засчитываются.

Порядок действий

Зарегистрировать право собственности в Росреестре после вступления в наследство.

Оформить договор купли-продажи с покупателем.

Зарегистрировать сделку в Росреестре.

Подать налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи квартиры.

Уплатить НДФЛ до 15 июля того же года.

Платит НДФЛ 13%.

Отчитаться о доходах с проданной недвижимости нужно в следующем году до 30 апреля.

алоги нужно заплатить при продаже квартиры, полученной по наследств нет