Можно ли выкупить пенсионные отчисления за прошлый период самозанятости?

Здравствуйте!

Нет, выкупить (уплатить за) пенсионные отчисления за уже прошедший период самозанятости невозможно. Самозанятые не являются плательщиками обязательных страховых взносов за период применения налога на профессиональный доход (НПД), поэтому годы самозанятости не засчитываются в страховой стаж и не начисляются пенсионные баллы.

Однако самозанятый может добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и самостоятельно уплачивать страховые взносы в Социальный фонд России (СФР), чтобы сформировать пенсионные права. Это позволит зачесть периоды уплаты взносов в страховой стаж и накопить индивидуальные пенсионные коэффициенты (ИПК).

Статус самозанятого, согласно Федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"", предполагает самостоятельную уплату налогов. При этом, обязательные страховые взносы на пенсионное страхование для самозанятых не являются обязательными, но могут уплачиваться добровольно. Если вы добровольно уплачивали взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (теперь – Социальный фонд России), то этот период будет засчитываться в страховой стаж. Согласно статье 29 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ "О страховых пенсиях", в страховой стаж включаются периоды уплаты страховых взносов, в том числе периоды добровольного участия в системе обязательного пенсионного страхования. То, что вы не знали о возможности добровольных отчислений, не дает права на автоматическое включение этого периода в трудовой стаж, если взносы не были фактически уплачены. Доходы, зафиксированные в приложении "Мой налог", подтверждают факт ведения деятельности, но сами по себе не создают страховой стаж без уплаты соответствующих взносов. Попробуйте обратиться в Социальный фонд России с запросом о возможности добровольной уплаты взносов за прошлый период, однако законодательство не предусматривает такой возможности для уже прошедших периодов.

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв о предоставленном ответе.

Налог на профессиональный доход (НПД, то есть режим самозанятости) по общему правилу не формирует ни страхового стажа, ни пенсионных баллов. Это принципиальное отличие самозанятости от ИП или работы по трудовому договору. Часть уплаченного Вами НПД идёт в ФОМС (обязательное медицинское страхование), но взносы в Социальный фонд России (бывший ПФР) на пенсионное страхование самозанятые платят только добровольно. Если Вы не подавали заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и не перечисляли фиксированные взносы, эти 5 лет в стаж не идут, и налоговые платежи по НПД этот пробел не закрывают.

Ч. 11 ст. 2 ФЗ №422-ФЗ от 27.11.2018 «О проведении эксперимента по установлению спецрежима НПД»: плательщики НПД не признаются страхователями по ОПС и не уплачивают страховые взносы, кроме как добровольно. Порядок добровольной уплаты установлен ст. 29 ФЗ №167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»: самозанятый подаёт в СФР заявление, платит фиксированный взнос за календарный год, и только этот оплаченный год засчитывается в стаж. Ключевое ограничение: задним числом за прошлые годы такие взносы уплатить нельзя, взнос уплачивается только за текущий календарный год, в котором подано заявление (позиция СФР и Минтруда, письмо Минтруда №21-1/В-138 от 24.05.2022). Правила подсчёта стажа установлены ст. 11, 12 ФЗ №400-ФЗ от 28.12.2013 «О страховых пенсиях»: в страховой стаж включаются только периоды, за которые начислены и уплачены страховые взносы в СФР.

Где могут быть варианты. Первое, если фактически Ваши отношения с сервисом (Яндекс, Delivery, СДЭК и т.п.) имели признаки трудовых (график, подчинение, обязательные смены, форма, оценка руководителем), Вы можете через суд требовать признания отношений трудовыми по ст. 15, 16, 19.1 ТК РФ и Постановлению Пленума ВС РФ №15 от 29.05.2018 «О применении судами законодательства, регулирующего труд работников, работающих у работодателей физических лиц и у работодателей субъектов малого предпринимательства». В этом случае обязанность уплатить страховые взносы за весь период возлагается на работодателя, а стаж и баллы восстанавливаются. Практика ВС РФ по подмене трудовых отношений гражданско-правовыми устойчиво складывается в пользу работника (Определение ВС РФ №66-КГ22-8-К8 от 05.09.2022 и последующие). Второе, если Вы параллельно были трудоустроены официально хотя бы часть периода, соответствующие месяцы в стаж всё же попали. Третья: с этого момента можно оформить добровольные взносы вперёд, чтобы дальше стаж шёл.

Так что механически «доплатить за прошлые годы и получить стаж» закон не позволяет. Но если есть признаки трудовых отношений с курьерским сервисом, через суд можно вернуть весь период в стаж с обязанием работодателя перечислить взносы, и это работающий сценарий с растущей практикой. Второй рабочий путь, начать добровольные взносы сейчас, чтобы дальше не терять годы.

Это не возможно. Взносы можно заплатить только за текущий период.

Если вы не делали отчисления в ПФР за период работы самозанятым, то этот период не учитывается в страховом стаже для назначения пенсии. Добровольные взносы можно уплачивать только с даты регистрации в ПФР в качестве плательщика, то есть за будущее время. Уплата взносов за прошлые периоды (ретроактивно) не предусмотрена законом. Следовательно, вы не можете «выкупить» стаж за 5 лет работы курьером, даже уплатив налоги (НПД) – это разные платежи.