Совладельцы квартиры - как разделить сумму продажи для получения налогового вычета в миллион каждому

В соответствии со ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Таким образом, при продаже Вами квартиры, находящейся в долевой собственности, а я думаю именно такой режим общей собственности у Вас установлен, как единого объекта у Вас будет один общий вычет на сумму 1000000 рублей, который будет распределяться между Вами пропорционально долям в праве общей долевой собственности на квартиру. В этом случае предоставление каждому вычета по 1000000 рублей законом не предусмотрено.

Пусть стоимость квартиры 3 млн 100 тыс. рублей и у неё 3 собственника (двое взрослых и ребенок с равными долями). Налоговый вычет из этой суммы производится так: 3 100 000 — 1 000 000 = 2 100 000. Это и есть налогооблагаемая сумма. Затем она делится на 3: 2 100 000: 3 = 700 000. Это уже налогооблагаемая сумма для каждого из собственников. Если доли разные то на каждого приходится размер оплаты пропорционально его доли. Например доли 50%, 30% и 20%. Тогда сумма подлежащая налогообложению исходя из указанного примера будет распределяться так: 1050000, 630000 и 420000.

Если ребенок несовершеннолетний то сумма налога, приходящаяся к уплате на его долю оплачивается родителями.

Однако, Вы можете продавать квартиру, не как единый объект принадлежащий Вам на праве общей долевой собственности, а как доли в праве общей долевой собственности. В этом случае, при наличии отдельных свидетельств на право собственности на каждую долю.

Вы можете продавать такие доли по отдельности, как на основании отдельных договоров, так и на основании одного договора, но в котором будет чётко и недвусмысленно указано, что каждый налогоплательщик выступает продавцом своей доли как самостоятельного объекта купли-продажи. Тогда Вы можете рассчитывать на предоставление каждому из Вас налогового вычета в размере 1000000 рублей.

Такая позиция подтверждена Письмом ФНС от 02.11.12 г. №ЕД-4-3/18611@ и письмами Министерства финансов Российской Федерации от 16.10.2012 N 03-04-08/1-352 и от 15.11.12 г. №03-04-05/5-1310.

Поэтому в договоре для получения каждым вычета в размере 1000000 рублей, необходимо не только указать кому и какая сумма уплачивается, но и также отразить, что доли продаются по отдельности.

Ну и конечно же требует согласие органов опеки и попечительства на продажу доли несовершеннолетнего ребенка.