Отсутствие выставления счетов на $550 тыс. США - ответственность директора, виды уголовных и административных наказаний.

Директор и Главный бухгалтер предприятия несут административную ответственность:

отсутствие налогового учета или ведение его с нарушением порядка;

непредоставление или несвоевременное предоставление аудиторского вывода, в случаях предусмотренными Законами;

непредоставление или несвоевременное предоставление платежных поручений на перерасчет налогов, сборов (обязательных платежей);

отказ в выдаче налоговым органам первичных документов и прочую информацию, связанную с начислением налогов, зборов, (обязательных платежей);

восприпятствование в предоставлении доступа служебных лиц органов налоговой службы к информационным системам для определения объекта налогообложения;

непредоставление налоговым органам ведомостей о суммах доходов, уплаченных физическим лицам, и уплаченных с них налогов;

восприпятствование в предоставлении доступа служебных лиц органов налоговой службы для осмотра производственных, складских, торговых, и прочих помещений предприятия;

невыполнение требований должностных лиц налоговых органов устранить выявленные нарушения налогового законодательства;

неуплата подоходного налога при оплате доходов физлицам;

перерасчет налога на прибыль за счет предприятия (кроме случаев, когда разрешено законодательством);

за заведомо неправдивые данные или несвоевременное уведомление по установленной форме ведомостей о доходах граждан (форма № 8ДР);

нарушение установленных сроков выплаты пенсий, стипендий, зароботной платы, выплата не в полном объеме;

нарушение законодательства в сфере охраны труда;

нарушение установленного Законом порядка проведения расчетов в сфере торговли, общественного питания и услуг;

розничная, оптовая, включая импорт или экспорт торговля спиртом этиловым, коньячным или плодовым или розничная торговля алкоголными напитками или табачными изделиями без лицензии или марок акцизного сбора или поддельными марками такого сбора, и т.п.

УГОЛОВНУЮ ответственность Директор и Главный бухгалтер предприятия несут за:

незаконное увольнение работника с работы по личным мотивам;

грубое нарушение законодательства о труде;

те же самые действия, проявленные по отношению к беременной женщине или матери ребенка которому еще не исполнилось 14 лет, или ребенка - инвалида;

грубое нарушение трудового договора путем обмана, злоупотребления доверием или принуждением к выполнении работы не предусмотренной трудовым договором;

те же действия, проявленные относительно гражданина, с которым заключен договор о его работе за пределами Украины;

необоснованная невыплата зароботной платы, стипендии, пенсии, прочей установленой Законом выплаты гражданам более чем за один месяц, умышлено.

те же действия, если они были содеяны в результате нецелевого использования средств;

осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации, которая подлежит лицензированию, в результате которой был получен доход в размере свыше 1000 НМДГ (в данном случае 1 НМДГ устанавливается на уровне налоговой социальной льготы);

осуществление лицензируемой предпринимательской деятельности, с нарушением лицензионных условий, в результате которой был получен доход в размере свыше 1000 НМДГ;

занятие запрещенными Законом видами предпринимательской деятельности;

те же самые деяния, с полученным доходом в особо крупных размерах;

фиктивное предпринимательство - создание или приобретение юридического лица с целью прикрытия незаконной или ведения запрещенной деятельности;

уклонение от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей;

нарушение норм охраны труда, если они причинили вред здоровью потерпевшего;

те же деяния, но уже привели к гибели человека (людей) или привели к иным тяжким последствиям;

служебный подлог, т.е. внесение заведомо неправдивых данных в официальные документы;

служебная халатность, т.е. невыполнение или неправильное выполнение служебных обязанностей должностным лицом, которые причинили вред, привели к нарушению прав, свобод, интересов граждан, юридических лиц охраняемых законом.

Статья 212. УК Украины. (Уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей)

1. Умышленное уклонение от уплаты налогов, собрания, других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, содеянное служебным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности или лицом, которое занимается предпринимательской деятельностью без создания юридического лица или любым другим лицом, которое обязанное они платить, если эти действия привели к фактическому непоступлению в бюджеты или государственных целевых фондов средств в значительных размерах, -

наказывается штрафом от трехсот до пятисот необлагаемых минимумов доходов граждан или лишением права обнимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

2. Те самые действия, содеянные за предыдущим заговором группой лиц, или если они привели к фактическому непоступлению в бюджеты или государственных целевых фондов средств в больших размерах, -

наказываются штрафом от пятисот до двух тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан или исправимыми роботами на срок до двух лет, или ограничением воли на срок до пяти лет, с лишением права обнимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

3. Действие, предусмотренные частями первой или второй этой статьи, содеянные лицом, раньше судимой за уклонение от уплаты налогов, собрания, других обязательных платежей, или если они привели к фактическому непоступлению в бюджеты или государственных целевых фондов средств в особенно больших размерах, -

наказываются лишением свободы на срок от пяти до десяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет с конфискацией имущества.

В соответствии с п. 15 Постановления Пленума Верховного Суда Украины № 15 от 08.10.2004г., преступление, предусмотренное ст. 212 УК Украины, является законченным с момента фактического непоступления в бюджет или государственные целевые фонды денежных средств, которые должны были быть уплачены в сроки и в порядке, предусмотренном действующим законодательством по вопросам налогообложения (т.е. сумм согласованных налоговых обязательств), а именно – со следующего дня после наступления срока, до которого должен был быть уплачен налог, сбор или другой обязательный платеж, который считается согласованным и подлежит оплате. Таким образом, обязательным условием для возбуждения уголовного дела должно быть наличие налогового долга (недоимки) и неуплата его в установленный срок.

Всё зависит, в основном, от того на совершение каих действий был направлен умысел директора, либо на уклонение от уплаты налогов, либо халатность, либо ещё что-нибудь... От Вас мало информации для того, чтоб оценить ситуацию и дать правильную консультацию.

Как оригинальны дорогие Россияне, не зная права Украины )

Босаногов,Вы же не ответили на вопрос украинского студента по украинскому законодательству, так какая ответственность?уголовная?административная? ответ должен быть с учетом принятого в 2012г. новый УПК"

В ноябре 2012г года вступил в силу новый УПК Украины, при этом так же вводится ряд новшеств в законодательстве которые влияют на момент уплаты налогового обязательства для тех, которые хотят избежать уголовной ответственности по ч. 4 ст. 212 УК Украины. В соответствии с положениями ч. 4 ст. 212 УК Украины, лицо "освобождается от уголовной ответственности, если оно до привлечения к уголовной ответственности уплатило налоги, сборы (обязательные платежи), а также возместило ущерб, причиненный государству несвоевременной уплатой (финансовые санкции, пеня)". Таким образом, с 2012г лицо может избежать уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов в случае перечисления соответствующих налоговых обязательств в бюджет до момента уведомления о подозрении.