Ответственность учредителей и риски при запуске процедуры банкротства ООО с задолженностью и неспособностью выплатить кредиторам

Контролирующее должника лицо - обозначение, появившееся в практике взыскания долгов относительно недавно. Им может быть признан человек, или группа лиц, которые не менее чем за два года до объявления обществом о банкротстве давали указания, определяющие действия должника. Именно в рамках этого термина возможно привлечение учредителей к субсидиарной ответственности по долгам, покрыть которые недостает имущества у общества. Это могут быть как взыскания со стороны кредиторов, так и претензии налоговых органов.

Ответственность учредителей юридических лиц при признании их контролирующими должника лицами может наступить только при определении судом их действий как неправомерных и причинивших вред обществу. Основанием для этого может стать:

- Полное или частичное отсутствие бухгалтерской отчетности.

- Подписанные документы, содержащие неправдивые или искаженные данные о состоянии имущества должника.

- Подтвержденная передача имущества или финансовых средств общества перед началом его ликвидации.

Этот пункт определяет широкое поле для признания недействительными сделок, осуществленных перед инициированием банкротства, с последующей передачей имущества кредиторам.

Стоит отметить, что популярный ранее способ переписания ООО на третье лицо, местоположение которого невозможно установить, в теперешних условиях не является эффективным. Согласно подписям на документах или показаниям свидетелей следствие может установить истинного виновника банкротства и тогда наступит имущественная ответственность учредителей, принимавших соответствующие решения.

Ответственность учредителя при банкротстве может наступить и по налоговым долгам. В случае доказанной через суд вины в совершении действий, заведомо приведших к банкротству предприятия, ИФНС может предъявлять претензии к установленным виновникам в рамках субсидиарной ответственности. Это один из самых опасных моментов, поскольку ст. 31 НК позволяет начислять налоговую задолженность расчетным способом при непредоставлении в срок требуемых документов.Суммы в таком случае могут достигать весьма внушительных значений.