Вычет походного налога для многодетных семей - как узнать и вернуть вычитанные деньги за прошлые месяцы?

Уважаемая Любовь! Все вопросы налогообложения НДФЛ разрешаются в НК РФ(глава23) и полностью от уплаты НДФЛ не освобождают просто так никого. Закон устанавливает имущественные налоговые вычеты(например единожды при покупке жилья) и налогоплательщик на основании уведомления налогового органа для работодателя определённый период до получения вычета по пп.2 п.1 ст.220 НК РФ получает зарплату без удержания НДФЛ. Вычеты существуют стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Затронем вопрос вычетов по НДФЛ в связи с наличием детей.Условно все стандартные налоговые вычеты можно разделить на две группы:

1) вычеты на налогоплательщика (пп. 1 - 3 п. 1 ст. 218 НК РФ);

2) вычеты на детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).Стандартные налоговые вычеты на детей, которые предоставляются налогоплательщикам в размере 600 руб. на каждого ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Данный вычет предоставляется независимо от предоставления других видов стандартных вычетов (абз. 2 п. 2 ст. 218 НК РФ).В отношении данного вычета действуют следующие ограничения:

1. Ограничение по доходу налогоплательщика.

Дело в том, что этот вычет можно применять до тех пор, пока доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года), не превысит 40 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил установленное ограничение, налоговый вычет не применяется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

При расчете предельной суммы дохода учитываются только те доходы, которые облагаются по ставке 13%. Следовательно, доходы, которые освобождены от налогообложения или облагаются по иным ставкам НДФЛ, в таком расчете не участвуют (Письмо ФНС России от 05.06.2006 N 04-1-04/300).

2.Ограничение по возрасту ребенка.

По общему правилу вычет производится на ребенка в возрасте до 18 лет.

Однако если ребенок является:

- учащимся очной формы обучения;

- аспирантом;

- ординатором;

- студентом;

- курсантом,

то вычет на него производится до достижения им 24 лет (абз. 5 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Здесь стоит отметить, что во время нахождения ребенка в академическом отпуске, который оформлен в установленном порядке, предоставление вычета не прекращается (абз. 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Впервые вычетом на ребенка (детей) можно воспользоваться:

- с месяца его (их) рождения, или

- с месяца, в котором установлена опека (попечительство), или

- с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью (абз. 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется до конца того года, в котором он достиг возраста (абз. 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

- 18 лет;

- 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом, курсантом.

Вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере. Это происходит в следующих случаях (абз. 6, 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1) ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом;

2) учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.

3) ребенок находится на обеспечении:

- вдовы (вдовца);

- одиноких родителей;

- опекунов или попечителей;

- приемных родителей.

Причем под одинокими родителями в данном случае понимается один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке (абз. 9 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В тех случаях, когда налогоплательщик имеет право на получение двойного вычета по двум основаниям (например, ребенок-инвалид находится на обеспечении одинокого родителя), общий вычет предоставляется в четырехкратном размере (Письма Минфина России от 17.03.2005 N 03-05-01-03/20, от 04.04.2005 N 03-05-01-04/83).

Стандартные налоговые вычеты предоставляет налоговый агент, который выплачивает налогоплательщику доход, облагаемый по ставке 13% (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Если налогоплательщик получает такие доходы от нескольких налоговых агентов, то он должен выбрать одного из них, который и будет предоставлять ему вычет. Для этого налогоплательщику нужно написать заявление в произвольной форме на имя налогового агента. А также представить налоговому агенту документы, которые подтверждают его право на стандартные вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Налоговым агентом, предоставляющим стандартные вычеты, может быть не только работодатель, с которым у налогоплательщика заключен трудовой договор, но и иное физическое или юридическое лицо, которое выплачивает налогоплательщику доход (Письма ФНС России от 09.10.2007 N 04-1-02/002656@, УМНС России по г. Москве от 29.08.2003 N 27-11н/47013).

Если налогоплательщик начал трудиться у налогового агента не с начала года, то при предоставлении вычетов в размере 400 и 600 руб. нужно учитывать доход, полученный им с начала года по другому месту работы. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о доходах по форме N 2-НДФЛ, выданной налогоплательщику налоговым агентом (абз. 2 п. 3 ст. 218, п. 3 ст. 230 НК РФ).

Аналогичный порядок применяется в отношении работников реорганизованных юрлиц (Письмо Минфина России от 20.11.2006 N 03-05-02-04/179).

Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет определенные расходы. Это так называемые социальные расходы, и связаны они с благотворительностью, обучением(в том числе детей), лечением (в том числе детей), а также с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием. Поэтому и социальные вычеты предоставляются в том числе по

расходам на обучение (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ) и по расходам на лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ), однако об этом Вы не спрашивали.