Как работающему пенсионеру с инвалидностью получить оплату больничного после 5 месяцев отсутствия на работе?

Уважаемый Евгений!

РАСЧЕТ ОПЛАТЫ БОЛЬНИЧНЫХ ЛИСТОВ В 2008 ГОДУ ПРИ ОБЩЕПРИНЯТОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию" внес коррективы и в расчет больничного и в определение стажа для расчета пособия. Немаловажным является и то, что теперь при работе у нескольких работодателей оплата больничного производится по каждому месту работы.

Замена непрерывного трудового стажа на страховой влияет на размер пособия, т.к. в страховой стаж входят не все периоды, входящие в непрерывный стаж. Страховой стаж - это суммарная продолжительность уплаты страховых взносов и (или) налогов (абз. 7 ст. 3 Федерального закона от 16.07.1999 N 165-ФЗ). Так в трудовой стаж не входит время обучения на курсах повышения квалификации. Исчисление периодов работы (службы, деятельности) производится в календарном порядке из расчета полных месяцев (30 дней) и полного года (12 месяцев). При этом каждые 30 дней указанных периодов переводятся в полные месяцы, а каждые 12 месяцев этих периодов переводятся в полные годы.

С 01.01.2007 размер пособия определяется исходя из количества календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности или отпуска по беременности и родам (п. 5 ст. 14 Закона). Теперь 2 дня оплачиваются работодателем всегда, а не только, если пропущены рабочие дни.

С 01.01.2007 при наличии оснований размер пособия снижается до размера МРОТ (ст. 8 Закона). Основаниями для снижения пособия могут служить:

- нарушение без уважительных причин в период временной нетрудоспособности режима, предписанного лечащим врачом;

- неявка без уважительных причин в назначенный срок на врачебный осмотр или на проведение медико-социальной экспертизы;

- заболевание или травма, наступившие вследствие алкогольного, наркотического, токсического опьянения или действий, связанных с таким опьянением (до 01.01.2007 при указанных в данном абзаце обстоятельствах пособие вообще не выдавалось).

До 01.01.2007 пособия выплачивались в размере, не превышающем МРОТ, лицу, которое в течение последних 12 месяцев перед наступлением временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам проработало фактически менее трех месяцев. С 01.01.2007 размер пособия не может быть больше минимального размера оплаты труда (МРОТ) за полный календарный месяц, если страховой стаж работника составляет менее шести месяцев.

Большие изменения претерпел порядок расчета пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. С 01.01.2007 ежемесячное пособие по уходу за ребенком рассчитывается как 40 процентов среднего заработка за последние 12 календарных месяцев, предшествовавших месяцу наступления отпуска по уходу за ребенком. При этом минимальный размер пособия составляет 1 500 рублей по уходу за первым ребенком и 3 000 рублей по уходу за вторым ребенком и последующими детьми. Максимальный размер пособия по уходу за ребенком не может превышать за полный календарный месяц 6 000 рублей. В районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, минимальный и максимальный размеры указанного пособия определяются с учетом этих коэффициентов.

С 2008 года изменился максимальный размер единовременной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, исчисляемой в зависимости от степени утраты профессиональной трудоспособности, составит 50200 руб. (ранее - 46900 руб.).

Порядок финансирования и оплата по больничным листам и в связи с материнством, застрахованным лицам, в отношении которых применяются специальные налоговые режимы также изменился. Подробнее

См. статью: Расчет пособия по временной нетрудоспособности при упрощенной системе налогообложения

Исчисление среднего заработка осуществляется в порядке установленным Постановлением Правительства РФ от 30.12.2006 N 870 "Об исчислении среднего заработка (дохода) при назначении ежемесячного пособия по уходу за ребенком лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию". С 01.01.2007 при определении среднего заработка для расчета ежемесячного пособия по уходу за ребенком надо учитывать выплаты, указанные в п. 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ.

Расчет производится за последние 12 календарных месяцев предшествующих месяцу наступления нетрудоспособности, это исключение для расчета больничных листов является оправданным, так как его оплата производится после болезни. Если бы исчисление оплаты больничных листов производилось за период до выплаты, то расчет за 12 месяцев всегда был бы неполным, так как время болезни в расчетный период не включается.

Еще одна особенность расчета больничных заключается в том, что в отличие от расчета среднего заработка для отпускных, в случае повышения заработной платы в расчетном периоде такое повышение учитывается с даты повышения фактической заработной платы. Таким образом, коэффициент повышения для расчета пособия по временной нетрудоспособности не применяется.

Можно выделить два основных варианта расчета оплаты больничных листов:

• Расчет оплаты больничных листов исходя из МРОТ.

• Расчет оплаты больничных листов исходя из среднего заработка.

Каждый из этих вариантов описан ниже на примере работы программы БухСофт: Предприятие.

РАСЧЕТ ОПЛАТЫ БОЛЬНИЧНЫХ ЛИСТОВ ИСХОДЯ ИЗ МРОТ

Работнику, который чей трудовой стаж составляет менее полугода, расчет больничных листов осуществляется в размере, не превышающем за полный календарный месяц минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом.

В настоящее время минимальный размер оплаты труда составляет 1100 рублей.

В случае Расчета оплаты больничных листов исходя из МРОТ, в программе необходимо установить в поле «Право на размер пособия» значение «от МРОТ».

Исчисление страхового стажа производится в календарном порядке из расчета полных месяцев (30 дней) и полного года (12 месяцев). При этом каждые 30 дней указанных периодов переводятся в полные месяцы, а каждые 12 месяцев этих периодов переводятся в полные годы.

Если сотрудник имеет право на исчисление оплаты больничных листов исходя из среднего заработка, и заболел с первого дня поступления на новую работу, то средний заработок определяется исходя из тарифной ставки установленного ему разряда, должностного оклада, денежного довольствия.

Правило расчета оплаты больничных листов, исходя из минимального размера оплаты труда, не применяется, если временная нетрудоспособность возникла в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональным заболеванием. Поэтому, если причиной нетрудоспособности являются именно такие обстоятельства, то расчет осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 1998 г . N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".

Важно учитывать, что минимальный размер оплаты труда выплачивается в том случае, если работник проболел весь календарный месяц. Однако, как правило, расчет производится не ровно за календарный месяц, а за различные периоды, в том числе и разные месяца. В этом случае предварительно необходимо рассчитать средний дневной заработок исходя из МРОТ за каждый месяц, в котором были дни болезни. Его можно определить по формуле:

МРОТ / Количество календарных дней в данном месяце.

Далее определяется сумма оплаты больничных листов за расчетный месяц:

Средний дневной заработок исходя из МРОТ х Количество каледарных дней болезни в данном месяце.

Пример:

Работник проболел с 15 марта по 15 апреля. У него пятидневная рабочая неделя и его страховой стаж составляет менее шести месяцев.

Определяем показатели для расчета:

МРОТ - 2300 рублей.

Всего дней в марте – 31.

Оплачиваемых дней болезни в марте – 17 (можно определить по табелю учета рабочего времени)

Всего дней в апреле – 30.

Оплачиваемых дней болезни в апреле – 15.

Пособие за март:

2300/31 = 74,19 (средний дневной заработок исходя из МРОТ)

74,19 х 17 = 1261 рубль 23 копейки

Пособие за апрель:

2300/30 = 76,67

76,67 х 15 = 1150 рублей 05 копеек

Общая сумма пособия составит:

1261,23 + 1150,05 = 2411 рублей 28 копеек

Использование единой формулы для расчета пособия исходя из МРОТ сразу за все месяцы болезни не имеет смысла, так как для правильного исчисления налога на доходы с пособия по временной нетрудоспособности необходим ежемесячный расчет.

Если в соответствующей местности применяются районные коэффициенты к заработной плате, то минимальный размер оплаты труда увеличивается с учетом этих коэффициентов.

Для таких случаев в программе предусмотрено поле «Коэффициент повышения».

Расчет пособия исходя из среднего заработка

Алгоритм расчета оплаты больничных листов следующий:

1) Определяется средний дневной заработок работника по данным за последние 12 календарных месяцев предшествующих месяцу наступления нетрудоспособности;

2) Определяется средний заработок работника в период нетрудоспособности за каждый месяц. Для этого рассчитанный средний дневной заработок умножается на количество дней болезни в каждом расчетном месяце;

3) Полученные суммы умножаются на процент, который зависит от страхового стажа работника и вида нетрудоспособности. Пособие по временной нетрудоспособности, кроме случаев трудового увечья или профессионального заболевания, выдается:

а) в размере 100 процентов заработка:

рабочим и служащим, имеющим непрерывный страховой стаж 8 и более лет;

б) в размере 80 процентов заработка:

рабочим и служащим, имеющим непрерывный страховой стаж от 5 до 8 лет;

в) в размере 60 процентов заработка:

рабочим и служащим, имеющим страховой стаж до 5 лет;

В программе автоматически предлагается процент выплаты пособия в зависимости от стажа, который при необходимости можно изменить вручную.

Работающим инвалидам Отечественной войны и другим инвалидам, приравненным в отношении льгот к инвалидам Отечественной войны, пособие во всех случаях временной нетрудоспособности выдается в размере 100 процентов заработка.

4) Результат сравнивается с максимальным размером пособия рассчитанным за каждый из месяцев болезни, в дальнейшем расчете учувствует меньшая из сравниваемых сумм;

5) Определяется сумма к выплате путем суммирования сумм к выплате за каждый месяц (сумма пособия, за минусом НДФЛ и прочих удержаний).

РАСЧЕТ ОПЛАТЫ БОЛЬНИЧНЫХ ЛИСТОВ ИСХОДЯ ИЗ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА

Средний дневной заработок для расчета больничных листов с 2007 года исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на количество календарных дней в этом периоде.

Фактически начисленная заработная плата

Фактически начисленная сумма заработка в расчетном периоде определяется на основании расчета зарплаты по данному сотруднику за 12 календарных месяцев.

Для автоматического расчета начисленной суммы заработка в расчетном периоде в программе можно воспользоваться кнопкой «Из зарплаты». Так как расчетный период состоит из 12 календарных месяцев, то программа текущего года автоматически обращается к данным формы «Расчет зарплаты» программы предыдущего года. После нажатия на кнопку «Из зарплаты» программа автоматически переносит данные по тем начислениям, у которых в справочнике начислений стоит отметка «Учитывать при расчете больничных».

К таким начислениям относятся все начисления, на которые начисляются страховые взносы.

Все виды заработка учитываются в суммах, начисленных до удержания налогов, уплаты сборов и других обязательных платежей.

Не учитываются при расчете оплаты больничных листов такие начисления, как:

- оплата по гражданско-правовым договорам;

- пособия;

- материальная помощь;

- компенсационные выплаты, расчет по которым предусматривается исходя из среднего заработка;

- материальная выгода;

При определении среднего заработка премии и вознаграждения, фактически начисленные за расчетный период, учитываются в следующем порядке:

- ежемесячные премии и вознаграждения - не более одной выплаты за одни и те же показатели за каждый месяц расчетного периода;

- премии и вознаграждения за период работы, превышающий один месяц, - не более одной выплаты за одни и те же показатели в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода;

- вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий календарный год, - в размере одной двенадцатой за каждый месяц расчетного периода независимо от времени начисления вознаграждения.

Таким образом, для реализации данных требований, после переноса всех необходимых начислений за 12 календарных месяцев в программе необходимо произвести расчет доли и коэффициента участия каждого начисления в расчете среднего заработка.

Столбец «Доля» в таблице «Начисления для расчета» указывается в том случае, если начисление имеет не ежемесячный характер. Например, квартальная премия. Если расчетный период начинается в марте прошлого года и в этом же месяце была выплачена квартальная премия за первый квартал, то для расчета должна быть указана доля 1/3, так как именно эта часть приходится на расчетный период. А если бы расчетный период начинался с февраля, то необходимо было бы указать долю 2/3. Если весь квартал входит в расчетный период, то квартальная премия полностью входит в расчет пособия и доля не указывается.

Столбец «Коэф.» (Коэффициент) в таблице «Начисления для расчета» указывается в том случае, если начисление имеет характер премии и при этом период, за который оно начислено, отработано не полностью. Период определяется в зависимости от доли, указанной в справочнике начислений. Если доля 1/3 , то рассчитывается за квартал, в котором произведено начисление, если 1/12, то за календарный год.

Данный коэффициент может быть рассчитан только в том случае, если начисление входит в раздел «Премии» справочника начислений и доля данного начисления для расчета больничных не равна 1.

Столбец «Сумма» таблицы «Начисления для расчета» содержит сумму начислений, которая принимается для расчета среднего дневного заработка.

Если в программе нет данных за 12 календарных месяцев, предшествующих дате начала болезни, то сведения о начислениях могут быть добавлены пользователем вручную с помощь кнопки «Добавить» рядом с таблицей «Начисления для расчета».

Средний дневной заработок, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на количество календарных дней в этом периоде.

Если в программе нет данных за 12 календарных месяцев, предшествующих дате начала болезни, то сведения об отработанном периоде могут быть добавлены пользователем вручную с помощь кнопки «Добавить» рядом с таблицей.

Уважаемый Евгений. Во-первых, вы ошиблись, указав номер закона- не 355, а 255. Далее. Судя по тексту вашего вопроса, ваш работодатель должен руководствоваться на частью (пунктом) 3 статьи 6, а частью 1 статьи 6 указанного выше закона, где сказано, что Пособие по временной нетрудоспособности при утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы выплачивается застрахованному лицу за весь период временной нетрудоспособности до дня восстановления трудоспособности (установления инвалидности с ограничением способности к трудовой деятельности), за исключением случаев, указанных в частях 3 и 4 настоящей статьи. Я при этом исхожу из ваших слов о том, что вы стали временно нетрудоспособным следствие травмы, не связанной с уже установленной вам инвалидностью. Следовательно то исключение со ссылкой на части 3 и 4 , о котором указано в тексте части 1, на вас не должно распространяться. Полагаю, что вам пособие должно выплачиваться.

Уточните, пожалуйста, должны мне оплачивать б/лист или нет?

С уважением, Евгений.