Какие налоги и взносы должно платить СНТ за работу иностранного рабочего с патентом?

Да, в стоимость патента включён НДФЛ согласно ст. 13.3 ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации":

"Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа. В этом случае обращение в территориальные органы федерального органа исполнительной власти в сфере миграции не требуется.

В ином случае срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа.

Патент выдается иностранному гражданину лично по предъявлении документа, удостоверяющего его личность и признаваемого Российской Федерацией в этом качестве, а также документа, подтверждающего уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, на период действия патента в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи".

По общему правилу применяется налоговая ставка 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ), НДФЛ исчисляется отдельно по каждой сумме начисленного налогоплательщику дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ), налоговые вычеты не предоставляются (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Обязательными страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС облагаются выплаты, начисленные в рамках трудовых отношений в пользу работников (ч. 4 ст. 1, ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, ч. 2 ст. 2 Закона N 326-ФЗ, п. 5 ст. 96, п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, Письмо Минтруда от 07.05.2015 N 17-3/В-235):

- граждан РФ;

- иностранных граждан (лиц без гражданства), постоянно или временно проживающих в РФ;

УважаемаяОльга!

Согласно ст.227.1 НК РФ исчисляют и уплачивают НДФЛ от осуществления трудовой деятельности по найму в Российской Федерации на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ, иностранные граждане, которые работают как у физических лиц, так и в организациях и у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ уплачиваются за период действия патента в размере 1 200 руб. в месяц

Если иностранец работает по найму в организации или у индивидуального предпринимателя, то общая сумма НДФЛ с его доходов исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в следующем порядке:

– уменьшение исчисленной суммы налога производится в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика;

– налоговый агент вправе уменьшить сумму НДФЛ только при получении от налогового органа по месту нахождения (месту жительства) налогового агента уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей;

– налогоплательщик должен написать налоговому агенту заявление и представить документы, подтверждающие уплату фиксированных авансовых платежей.

Для получения уведомления налоговый агент должен направить в налоговый орган заявление. Налоговый орган направляет указанное уведомление в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента, при наличии в налоговом органе информации, полученной от территориального органа ФМС, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента и при условии, что ранее применительно к соответствующему налоговому периоду такое уведомление налоговыми органами в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось.

Федеральный закон от 01.12.2014 N 407-ФЗ*(3) с 1 января 2015 года внес изменения сразу в три закона:

– Федеральный закон от 16.07.1999 N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования";

– Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном

страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее – Федеральный закон N 255-ФЗ);

– Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее – Федеральный закон N 212-ФЗ).

Согласно изменениям, внесенным в Федеральный закон N 255-ФЗ, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат граждане РФ, постоянно или временно проживающие на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства, а также иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ).

ностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ), имеют право на получение страхового обеспечения в виде пособия по временной нетрудоспособности при условии уплаты за них страховых взносов страхователями, указанными в п. 1 ст. 2.1 Федерального закона N 255-ФЗ (работодатели, производящие выплаты этим лицам), за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай

На временно пребывающих иностранцев, которые работают по бессрочному или срочному трудовому договору на срок более полугода, нужно получать СНИЛС и подавать их индивидуальные сведения в ПФР (ст. 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ). Чтобы получить страховое свидетельство, работодатель должен направить в территориальное отделение ПФР анкету застрахованного лица по форме № АДВ-1. Сделать это необходимо в течение двух недель с даты заключения трудового договора (Инструкция, утвержденная Приказом Минздравсоцразвития России от 14 декабря 2009 г. № 987н).

Согласно НК РФ вы оплачиваете НДФЛ 30%, а также взносы в ПФР и ФСС как за гражданина РФ