Вопрос начисления НДС на сумму неустойки поставки при нарушении сроков оплаты

Куда включен?

А в решении арбитражного суда тоже указано, что взыскивается неустойка с НДС?

Касательно неустойки и правильно.

Согласно постановлению Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 № 11144/07,

постановлению ФАС МО от 25.04.2012 № А40-71490/11-107-305,

постановлению ФАС СКО от 07.07.2011 № А32-40880/2009,

Суммы неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств, полученные Обществом от контрагента по договору, не связаны с оплатой товара в смысле упомянутого положения НК РФ, поэтому обложению налогом на добавленную стоимость не подлежат.

Что касается основной задолженности... Она-то как раз должна быть с НДС, если продавец на ОСН.

Я не понимаю, договор заключен с НДС?

Взыскана какая сумма по договору?

Да мало ли что указано в назначении платежного поручения. Могла ведь просто операционистка ошибочно указать. Главное, чтобы сумма не превышала сумму по исполнительному листу в части взысканной неустойки.

Давайте подробно. Чтобы сложилась полная картина.

Какая сумма по договору с НДС?

Какую сумму сумму с НДС оплатил покупатель?

Сколько составила неустойка (без НДС разумеется)?

Сколько взыскано через суд основной задолженности с НДС?

Сколько взыскано через суд неустойки?

Сколько взыскана госпошлина?

Сколько всего списано с расчетного счета?

Получение неустойки рассматривается как штрафная санкция за просрочку исполнения обязательств и в налоговую базу по НДС не включается. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 4 марта 2013 г. № 03-07-15/6333, которое было доведено до налоговых инспекций письмом ФНС России от 3 апреля 2013 г. № ЕД-4-3/5875. Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой (см., например, постановление Президиума ВАС РФ от 5 февраля 2008 г. № 11144/07).

По мнению Минфина России, если полученная продавцом неустойка по существу не является неустойкой, обеспечивающей исполнение обязательств по договору, а фактически относится к элементу ценообразования, то она облагается НДС на основании статьи 162 Кодекса

Валерий, я не понимаю, проблема только в том, что в назначении платежа по неустойке указана неустойка с НДС?

По суммам вопросов нет - неустойка посчитана без НДС и в таком же размере списана со счета?

Мда... еще неустойка больше суммы долга. Арбитражный суд не догадался уменьшить неустойку по ст. 333 ГК РФ?

Если суммы по ИЛ и в платежке совпадают, а речь только о назначении платежа, то это, скорее всего, ошибка девочек-операционисток в банке. Это легко решается отправкой уточнения платежа банку.

Но если Вы покупатель, то Вам это вообще должно быть без разницы.

Это продавец, в случае налоговой проверки, должен будет объясняться с налоговой, почему он не заплатил НДС с неустойки, которая в платежном поручении указана, это он будет запрашивать банк уточнение и доказывать, что НДС он с этого платить не должен.

А Вы просто не включайте НДС с неустойки, даже если он указан в платежном поручении, во "входящий" НДС, при исчисления НДС к уплате. Проконтролируйте, чтобы при выгрузке платежек в 1с, вся сумма неустойки была отнесена на бухгалтерский счет 91 (внереализационные расходы, неустойка по договорным обязательствам принимается в качестве расходов для целей исчисления налога на прибыль), а в графе НДС было поставлено - НДС не облагается.

Смотрите, чтобы Ваша девочка-бухгалтер не напутала и не приняла НДС к "входящему". Иначе сами занизите потом НДС к уплате.

И Вы считаете это условие в контракте нормальным?

То есть если бы даже 1 копеечка не была заплачена по контракту, неустойка все равно бы исчислялась со всей суммы контракта?

Это кабальное условие, на которое АС должен был обратить внимание и снизить неустойку.