Оплата налога УСН

Здравствуйте!

Минимальный штраф за декларацию — 1 000 рублей по ст. 119 НК РФ.

За каждый месяц просрочки грозит штраф 5% от неоплаченной суммы налога, но не больше 30% и не меньше 1000 рублей. Если налог уплачен, но декларация в срок не сдана, то штраф составит только 1000 рублей.

При задержке декларации больше, чем на 20 дней, налоговая может заблокировать все списания по счетам ИП, кроме обязательных (алименты, выдача зарплаты работникам).

Здравствуйте, Евгений! Если налог уплачен, то нет оснований для наложения ограничений на банковский счет (ст.46 НК РФ). Вы вправе подать в налоговую заявление о снятии ограничений, а отказ обжаловать: сначала в порядке, предусмотренном гл.19-20 НК РФ.

Добрый вечер, Евгений.

1)Если своевременно не отчитаться по УСН, инспекторы начислят штраф. Его размер — 5% от неуплаченной суммы единого налога, подлежащей перечислению на основании просроченной декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальная величина санкции — 1 000 руб., максимальная — 30% от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).

2)Сейчас вы должны подать срочно декларацию, уплатить штраф и снять все ограничения, иного варианта у вас просто нет.

Здравствуйте Евгений Викторович

Если налог был уплачен, то срочно направляйте декларацию и квитанцию об оплате через личный кабинет налогоплатильщика, чтобы нвлоговая отозвала наложенные ограничения на счет. Пока не уведомите об оплате ограничения так и будет висеть (ст.76 НК РФ)

___

Если после этого ограничения не снимут, вправе будете обжаловать в суд

___

Пояснения и приминение закона для обжалования

С 1 января 2023 года вступил в силу

Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ, что, подразумевает открытие всем налогоплательщикам ЕНС — единного налогового счета на котором формируется сальдо налогоплатильщика и если оно будет отрицательное, то налоговый орган выставляет требование об уплате задолженности.

___

Требование об уплате задолженности образовавшейся у ИП направляется плательщику не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо, (ст. 69, 70 в ред. Закона № 263-ФЗ).

___

Решение о взыскании налоговая должна принять не позднее двух месяцев после истечения срока исполнения требовании об уплате задолженности (п. 3, 4 ст. 46 НК РФ в ред. Закона № 263-ФЗ)

___

Помимо самого решения о взыскании в Реестре налоговики также размещают:

поручения банкам на списание и перечисление суммы задолженности в бюджет с указанием счетов плательщика и суммы денежных средств, подлежащих перечислению (в размере, не превышающем отрицательное сальдо ЕНС). С момента размещения поручения в Реестре эти средства на указанных счетах блокируются для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности (п. 2 ст. 76 НК РФ

___

В случае пропуска ИФНС указанных выше сроков размещения постановления в Реестре взыскать задолженность можно будет только по решению суда. Смотрите по акту сверки, который вы можете получить с налоговой через личный кабинет в течении 5 дней.

___

С уважением юрист Марьяна Николаевна

Если в течение 10 дней после установленного Налоговым кодексом срока не сдать налоговую декларацию (например, по УСН или 6-НДФЛ), налоговая вправе заблокировать все деньги на каждом банковском счёте. С 1 июля 2021 года срок увеличивается до 20 дней — п. 3.2 ст.76 НК РФ. Не заплатили налог или штраф по требованию налоговой.

Здравствуйте!

Стоит обратится в ИФНС с завлечением и просить рассрочить и/или отсрочить оплату налога.

Здравствуйте, Юрий! Давайте по порядку.

1. Устав нужно смотреть. Как правило не нужно ждать оплаты налогов и отправки отчетности, чтобы распределить прибыль между участниками общества. Можно ведь зарезервировать сумму для уплаты налогов и на выплату дохода участникам. Согласно статье 28 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью":

Статья 28. Распределение прибыли общества между участниками общества

1. Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества.

2. Часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.

Уставом общества при его учреждении или путем внесения в устав общества изменений по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно, может быть установлен иной порядок распределения прибыли между участниками общества. Изменение и исключение положений устава общества, устанавливающих такой порядок, осуществляются по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно.

3. Срок и порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними. Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать шестьдесят дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества. В случае, если срок выплаты части распределенной прибыли общества уставом или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними не определен, указанный срок считается равным шестидесяти дням со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.

4. В случае, если в течение срока выплаты части распределенной прибыли общества, определенного в соответствии с правилами пункта 3 настоящей статьи, часть распределенной прибыли не выплачена участнику общества, он вправе обратиться в течение трех лет после истечения указанного срока к обществу с требованием о выплате соответствующей части прибыли. Уставом общества может быть предусмотрен более продолжительный срок для обращения с данным требованием, при этом указанный срок не может превышать пять лет со дня истечения срока выплаты части распределенной прибыли общества, определенного в соответствии с правилами пункта 3 настоящей статьи.

Срок для обращения с требованием о выплате части распределенной прибыли общества в случае пропуска указанного срока восстановлению не подлежит, за исключением случая, если участник общества не подавал данное требование под влиянием насилия или угрозы.

По истечении указанного срока распределенная и невостребованная участником часть прибыли восстанавливается в составе нераспределенной прибыли общества.

2. Можно и раньше. За оплату не в срок предусмотрена налоговая ответственность. А за оплату раньше срока никто наказывать не будет. Налоговики только довольны будет.

1. Можно и до.

Статья 28 закона «Об ООО» разрешает распределение дивидендов участникам общества ежеквартально, раз в полгода или раз в год. Периодичность выплат дивидендов должна быть прописана в уставе ООО.

Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 16.04.2022) "Об обществах с ограниченной ответственностью"

Статья 28. Распределение прибыли общества между участниками общества

1. Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества.

...

2. А это приветсвуется - чем раньше - тем лучше.

Ответ отключен модератором

Юрий, добрый день.

Начну с конца Вашего вопроса - можно оплатить налог раньше по общему правилу

По закону компания вправе досрочно заплатить налоги (п. 1 ст. 45 НК). Но Президиум ВАС отметил, что платить налоги заранее можно только после того, как завершился налоговый период и сформирована налоговая база (постановление от 27.07.2011 № 2105/11 по делу № А 48-6568/2009)

Обязанность по уплате налога считается исполненной с того момента, как компания предъявит платежку в банк. При условии, что платежку оформили без ошибок, а на счете достаточно денег (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК)

________

Закон говорит так

Статья 28 Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 16.04.2022) "Об обществах с ограниченной ответственностью"

Срок и порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними. Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать шестьдесят дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.

С уважением, Дарья Алексеевна.

Заключайте агентский договор.

Участником торгов может являться любое лицо, не относящееся к категории лиц, которые не могут участвовать в торгах, оплатившее задаток и подавшее в установленные сроки заявку на участие с приложением необходимых документов, предусмотренных информационным сообщением о торгах.

Вы сможете уточнить в ифнс.

Все реквизиты по перечислению налогов есть на сайте ФНС. Дополнительно можете уточнить обратившись в налоговый орган. Учредитель налоги не оплачивает, налоги оплачивает юридическое лицо.

Добрый день! Неправомерно. ООО как подрядчик (исполнитель) указывает сумму работ без НДС, поскольку применяете УСН (сделайте об этом оговорку в договоре). На перечисление суммы работ УК - данный режим налогообложения ООО никак не влияет.

Неправомерно. Но следует также помнить про свободу заключения договора - УК его может с вами не заключать просто потому, что не хочет.

Здравствуйте, да эти платежи уменьшают налоговую базу. Всё расходы уменьшающие базу на УСН 15% указаны ст. 346.16 НК РФ.

Если потребуется юридическая помощь обращайтесь на наш сайт www.advisoryservice.ru

Здравствуйте, Сергей!

Для ответа на Ваш вопрос нужно смотреть все документы.

Неправомерно. Приобретение чего-либо из непотребляемого имущества - не может оплачиваться за счет средств на текущий ремонт. А стоимость имущества - может быть любой, даже так определяться, лишь бы стороны договора были согласны и заключили договор.

Здравствуйте, Анна Сергеевна!

Налоговая может запросить обоснование почему общество, созданное для извлечения прибыли, безвозмездно оказало услугу. При отсутствии убедительно го обоснования может применить к сделке правила возмездной сделки с ценой, соответствующей рыночным ценам за аналогичные услуги, и насчитать налоги, пени, штрафы и т. п.

А какие могут быть налоги и штрафы? Дело в том, что договор был не совсем безвозмездный. Договор на 12 месяцев, но 1 платный, а 11 остальные бесплатные. Чтобы уйти от закона по защите прав потребителей. То есть за первый месяц налоговая налоги получит. А остальные - как без выручки и потому нет налога. Какой здесь может быть налог/штраф?

Добрый день! Налог уплачивается с 800 руб, поступивших на Ваш счет.

Мне банк говорит, что налог оплачивается со всей суммы.

Лейля, мы в работе опираемся на положения Налогового Кодекса РФ:

п. 1 ст. 346.15 НК РФ:

Налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав определяются в порядке, установленном ст. 249 НК РФ, а внереализационные доходы – в порядке, установленном ст. 250 НК РФ.

При этом не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ.

Статьей 251 НК РФ не предусмотрено уменьшение доходов принципалов на сумму вознаграждений, уплачиваемых ими агентам.

Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных и выручка от реализации имущественных прав (ст. 249 НК РФ).

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме.

Поэтому доходы ИП, применяющих УСН, не должны уменьшаться на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации, поступающей на его расчетный счет, при ее перечислении вам.

Таким образом, по НК РФ, суммой вашего дохода является вся сумма выручки, не уменьшенная на сумму удержанной комиссии.

Добрый день. Необходимо уточнить вопрос...

Срок уплаты авансовых платежей по УСН в 2020 году ограничен 25-м числом первого месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Отчетными периодами для налога являются квартал, полугодие и девять месяцев.

В частности для ИП на УСН сроки уплаты в 2020 году заканчиваются 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (п. 7 ст. 346.21, подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Обратите внимание, что существует два исключения, когда сдвигается срок оплаты УСН в 2020 году. Во-первых, в ситуации, когда предприниматель по какой-либо причине прекращает деятельность с применением упрощенной системы. Тогда датой уплаты становится 25-е число месяца, следующего за месяцем, в котором прекратилась деятельность ИП. Срок прекращения указывается налогоплательщиком в уведомлении, передаваемом в налоговую инспекцию (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ). Во-вторых, при утрате права на применения упрощенки. В этом случае для плательщиков УСН сроки оплаты налога в 2020 переносятся на 25-е число месяца, следующего за кварталом, в котором право признано утраченным (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Здравствуйте Ольга!

Давайте разбираться постепенно.

Существуют 4 группы платежей, которые осуществляет индивидуальный предприниматель:

- «За себя» — обязательные перечисления на пенсионное и медицинское страхование;

- За нанятый персонал (ИП может нанимать сотрудников — это не запрещено).

- Налоги с прибыли, которые зависят от выбранной налоговой базы и соответствующей ставки (у Вас соответственно — 6%).

- Специализированные виды платежей – например, на добычу полезных ископаемых, за реализацию или производство подакцизных товаров и прочие, зависящие от вида деятельности.

Если вы как ИП, работаете в одиночку, а ваша деятельность не подразумевает дополнительных сборов, то вы оплачиваете только обязательные взносы и налог на прибыль. В такой ситуации Вы освобождаетесь от оплаты НДФЛ.

Как только вы принимаете сотрудников на работу, то берёте на себя определённые обязательства. Исходя из суммы заработной платы и в соответствии с законодательством РФ, вы рассчитываете и перечисляете НДФЛ за каждого нанятого сотрудника. Он составляет 13% от заработной платы.

Таким образом, на оплату НДФЛ никоим образом не влияет заключенное арендатором трехстороннее соглашение, о котором Вы написали в вопросе.

Всего хорошего!

Речь не про НДФЛ на себя или сотрудников, а на выгоду, которую получает ИП (физ. лицо), когда арендатор оплачивает за него коммунальные услуги. Письмо МФ РФ от 16 мая 2013 г. № 03-03-06/1/17011. Там арендодателем выступает физическое лицо, а у нас ИП.

Здравствуйте, Александр!

Перечень расходов регламентирован и указан в ст. 346.16 НК РФ. В Вашем случае, это:

3) расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);

22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением налога, уплаченного в соответствии с настоящей главой, и налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 настоящего Кодекса;

ФНС России

2. Для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (родителей, опекунов, усыновителей), предусмотрен дополнительный налоговый вычет по налогу на имущество. Он уменьшает облагаемую налогом кадастровую стоимость на 5 кв. м площади квартиры или комнаты и 7 кв. м площади жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Вычет предоставляется при расчете налога для одного объекта каждого вида на основании сведений, полученных от органов соцзащиты, либо в соответствии с заявлением налогоплательщика о его предоставлении.

По земельному налогу для многодетных предусмотрен вычет в размере необлагаемой налогом кадастровой стоимости 600 кв. м одного земельного участка. Вычет предоставляется при расчете налога на основании сведений, полученных от органов соцзащиты, или по заявлению лица о его предоставлении.

Иные льготы для многодетных лиц, владеющих налогооблагаемой недвижимостью, в том числе полное освобождение от уплаты налога, могут быть предоставлены муниципальными нормативными правовыми актами по месту нахождения недвижимости.

ФНС России от 24.06.2019 N БС-4-21/12220

"О предоставлении налоговых льгот по местным налогам физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей"

В соответствии с пунктом 10 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации

налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы по земельному налогу, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Согласно абзацу четвертому пункта 10 статьи 396 Налогового кодекса, в случае, если налогоплательщик, относящийся к одной из категорий лиц, указанных в подпунктах 2 - 4, 7 - 10 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса (в т.ч. физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей) и имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом и другими федеральными законами

Письмо Минфина России от 15.10.2019 N 03-04-05/79067

В рамках реализации Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 20 февраля 2019 года принят Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Федеральный закон N 63-ФЗ), предусматривающий отдельные меры налогового характера по поддержке многодетных семей.

Так, физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, на федеральном уровне предоставляется налоговый вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. метров площади одного земельного участка, находящегося в их собственности, а также дополнительные налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц в отношении одного жилого дома и части жилого дома в размере кадастровой стоимости 7 кв. метров и в отношении одной квартиры, части квартиры и комнаты - в размере кадастровой стоимости 5 кв. метров в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Федеральный закон N 63-ФЗ в части предоставления многодетным семьям налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц вступил в силу 15 апреля 2019 года и предусматривает применение указанных норм начиная с налогового периода 2018 года.

Таким образом, физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, будут предоставлены соответствующие налоговые льготы, установленные на федеральном уровне, в 2019 году при исчислении земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2018 год.

На основании пункта 10 статьи 396, пункта 6.1 статьи 403, пунктов 6 и 7 статьи 407 Кодекса предоставление указанных выше налоговых вычетов осуществляется по заявлению налогоплательщика, представленному им в налоговый орган по своему выбору (вне зависимости от места нахождения объекта недвижимости), либо в случае, если такое заявление не представлено в налоговый орган, - на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Кодексом и другими федеральными законами.

Заместитель директора Департамента

В.А.ПРОКАЕВ

15.10.2019

Компании Вы будете платить на их расчетный счет по стоимости, включающей в себя НДС. НДС к вычету вы взять не сможете, к сожалению.

Стоимость, включающая в себя НДС будет Вашими расходами.

Соответственно, Вам необходимо продавать продукцию по такой цене,

чтобы покрывала:

- Ваши расходы на приобретение продукции (включая НДС);

- единый налог в размере 6% от стоимости продажи;

- прочие расходы (з/п наемных работников, канцелярия, аренда помещения и др.);

и кроме того еще и оставалась прибыль.

Должны списать. Закон № 436-ФЗ для ИП предусматривает амнистию как в отношении налоговой задолженности, так и по страховым взносам, в том числе по УСН возникшие ранее 01.01.2015 года. Надо мотивированное заявление в ИФНС направить.

С Уважением, адвокат в г. Москва – Степанов Вадим Игоревич.

Доброго вечера!

Во-первых: о переходе на ЕНВД:

Как перейти с УСН на ЕНВД

Переход с УСН на ЕНВД (здесь речь о замене одного режима на другой, без совмещения, о котором ниже) осуществляется следующими способами:

По окончании года, в котором налогоплательщик правомерно применял УСН. Для этого надо соблюсти 2 срока. До 15 января года, следующего за годом применения УСН, следует уведомить ИФНС об отказе от применения этой системы. Что будет, если такое уведомление не подать, см. здесь. В то же время не позднее 5 рабочих дней с даты начала применения ЕНВД нужно сообщить в ИФНС об этом обстоятельстве (смотрите формы бланков для ИП и для организаций). Соответственно, при намерении с начала года применять ЕНВД вместо УСН надо подать оба заявления с соблюдением обоих установленных сроков. В течение года такой переход сделать нельзя, т. к. есть обязанность применять УСН в течение всего налогового периода, если не происходит утрата права на использование этого режима.

В случае утраты права на применение УСН в течение года из-за несоответствия требованиям ст. 346.12 НК РФ (к ним относятся как прекращение соответствия вышеуказанным требованиям, так и превышение максимально допустимого для УСН предела возможного дохода в 150 млн руб.) плательщик должен перестать начислять налог по этой системе с начала того квартала, в котором это произошло. Об этом факте необходимо уведомить ИФНС в течение 15 дней, следующих за кварталом утраты. С квартала утраты до конца года налоги следует начислять в порядке, действующем для ОСНО, поскольку НК РФ не предусматривает возможность замены упрощенки на ЕНВД до окончания года в случае утраты права на УСН. При намерении и возможности применять ЕНВД по окончании года, в котором утрачено право на УСН, необходимо в течение 5 рабочих дней с 1 января года, следующего за годом утраты, сообщить об этом в ИФНС.

Форма уведомления об отказе от применения УСН содержится в приказе ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Также следует отметить, что в силу норм п. 7 ст. 346.13 НК РФ в случае перехода на ЕНВД с УСН обратно на упрощенку налогоплательщик может перевестись только через год после перехода с УСН.

Можно ли совмещать УСН и ЕНВД?

НК РФ не содержит запрета на одновременное применение обоих режимов; при этом если налогоплательщик осуществляет расчет ЕНВД по каким-то видам деятельности, то УСН применяется ко всем остальным ее видам. Однако, совмещая эти 2 режима, ИП или компании необходимо вести раздельный учет.

Во-вторых, по поводу ведения учета:

НК РФ Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)

Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, в обязательном порядке должен уплачивать и отчитываться по единому налогу и перечислять страховые взносы за себя в Пенсионный фонд РФ самостоятельно.

Индивидуальные предприниматели на УСН должны вести учет доходов в целях налогообложения, рассчитывать и ежеквартально уплачивать единый налог, а также ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, предоставлять налоговую декларацию.

Предприниматели также самостоятельно рассчитывают и перечисляют страховые взносы в фиксированном размере в Пенсионный фонд РФ за себя с полученных доходов. В течение года взносы могут быть перечислены единовременно или несколькими платежами. Отчетность по этим взносам предоставлять не нужно.

Какую отчетность нужно сдавать предпринимателю

Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Предприниматели не сдают бухгалтерскую отчетность, так как не ведут бухучет. От такой обязанности они освобождены, поскольку и без того учитывают доходы и расходы в особом порядке, предусмотренном налоговым законодательством (подп. 1 ч. 2 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). При этом неважно, какую систему налогообложения применяет бизнесмен. Вести учет доходов и расходов он обязан в любом случае. Это подтверждают письма Минфина России от 19 декабря 2013 г. № 07-01-06/55941, от 31 января 2013 г. № 03-11-10/1925, от 23 октября 2012 г. № 03-11-11/324, от 27 августа 2012 г. № 03-11-11/257.

Таким образом, по поводу оплаты налогов, оплачиваются они самостоятельно через расчетный счет, который Вы должны открыть на ИП и подаются декларации в налоговую, по месту учета вашего ИП. В налоговой получите платежные реквизиты и КБК для оплаты налогов. Если в ИП будут наемные работники, то нужно будет сдавать отчетность и по ним.

С уважением.

Здравствуйте! Да будет учитываться.

Здравствуйте. Вам необходимо обращаться в суд и оспаривать предписание налоговой.

Положительная судебная практика по аналогичным делам имеется.

Здравствуйте!

Организация, перешедшая с УСН на ОСН должна:

1) начислять НДС со следующих сумм (п. 1 ст. 167 НК РФ):

• стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных начиная с 1-го числа первого месяца применения ОСН, - по ставке 10% или 18%;

• авансов, полученных начиная с 1-го числа первого месяца применения ОСН, - по расчетной ставке 10/110 или 18/118. Исчисленный налог впоследствии можно будет принять к вычету;

2) оформлять счета-фактуры на отгруженные товары (работы, услуги) и полученные авансы (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Это надо делать и тогда, когда цена товаров (работ, услуг) была определена договором без НДС (в том числе если предоплата за эти товары (работы, услуги) была получена в период применения УСН). При этом в товарной накладной (акте о выполнении работ или оказании услуг) надо указывать стоимость этих товаров (работ, услуг) с учетом НДС. Если покупатель не согласится внести в договор изменения, увеличив цену на НДС или выделив НДС из цены по расчетной ставке, то налог придется уплатить за счет собственных средств.

2. К вычету организация, применявшая УСН с объектом "доходы минус расходы", может принять следующие суммы НДС, указанные в счетах-фактурах поставщиков (п. 6 ст. 346.25 НК РФ, Письма ФНС от 17.07.2015 N СА-4-7/12690@, Минфина от 30.12.2015 N 03-11-06/2/77709, от 04.04.2013 N 03-11-06/2/10983):

• по товарам (работам, услугам), оплаченным в период применения УСН, но полученным после перехода на ОСН, - после принятия товаров (работ, услуг) к учету.

Доброе утро. Да, Вы всё правильно сделали. Когда оплачиваются страховые взносы, тогда и уменьшается авансовый налог к уплате по усн.