Оформление агентского договора для использования электронных сертификатов на покупки товаров - вопросы налогообложения и возможности оплаты.

Question

Встал вопрос оформления агентского договора.

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

Зарегистрировано ООО на УСН 6% Доход.

Ситуация следующая:

1. Есть интернет-магазин, зарегистрированный на ООО (Агент), на котором предусмотрены сертификаты на оплату определенного номинала (Допустим сертификат на 1000 рублей). 
2. Есть покупатель - пользователь интернет-магазина, купивший его для себя по номиналу 1000 рублей, получивший его от друга (купившего его по номиналу 1000 рублей) или получивший данный сертификат в подарок за выполнение определенных условий конкурса по раскрутке сайта. Покупатель - Принципал. Сертификат электронный, важен только его номер и код.

/ 3. Внутренней валюты сайта как таковой не предусмотрено, оплата за Товары идет прямая на счет ООО электронным платежом. Но, имея в наличии код сертификата на 1000 рублей, покупатель имеет возможность погасить его и уменьшить стоимость Товара на 1000 рублей. /

4. Отсюда начинается интересующий меня момент.

По желанию, Принципал может использовать свой сертификат для покупки Товара на другом сайте. Допустим, это будет другой, подарочный электронный сертификат М-Видео. 
Агент покупает электронный сертификат М-Видео номиналом 1000 рублей, высылает код этого сертификата на почтовый ящик Принципала, погашает купон Принципала в виде своего вознаграждения. Выписку об оплате также прикладываем к коду сертификата М-Видео.

Вопросы: 
а) Как это правильно оформить? 
Б) Может ли ООО со своего р/с совершать оплату Товара для Принципала? 
В) Может ли ООО использовать специальный счет в системе электронных платежей для оплаты (например Webmoney, Qiwi)? 
г) Может ли совершать оплату третье лицо (физическое) со своего счета в системе электронных платежей вместо ООО? Возможно, какое то трехстороннее соглашение? 
Г) Если брать за вознаграждение погашение купона, получается, что Агент не получает фактической прибыли, если сертификат был подарочным. Прибыль имеет место быть, если он был куплен по номиналу на сайте Агента.

Как быть с предоставлением этого налоговой? С чего вообще в данном случае берется налог и кто его платит? 
Напоминаю, тут ООО по УСН 6% Доход.

Немного запутанно, проще пояснить в картинках конечно. 
Но расписал как есть.

Парфенов Валерий Николаевич · Accepted Answer

В агентском договоре стороны могут предусмотреть обязанность принципала уплатить агенту вознаграждение до выполнения им поручения, т.е. авансом (ст. 1006 ГК РФ). Принципал и агент могут договориться об удержании агентом вознаграждения из средств, поступивших ему в качестве предоплаты (аванса) от покупателя , принадлежащего принципалу (ст. 1006 ГК РФ). В этом случае суммы, удержанные агентом, являются для него полученной предоплатой (авансом). Агент, применяющий УСН, в случае выставления и (или) получения им счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах принципала, являющегося плательщиком НДС, обязан вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении такой деятельности (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Доходы при применении УСН признаются на дату поступления денежных средств на расчетный счет и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения другим способом задолженности налогоплательщику (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Сумма вознаграждения является для агента (субагента) выручкой от реализации услуг (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Такие доходы учитываются в целях налогообложения после утверждения отчета в момент поступления денежных средств на расчетный счет и (или) в кассу агента (субагента) либо при погашении принципалом (агентом) задолженности иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Петров Дмитрий Николаевич · Answer

Ответы на коммерческие вопросы - платные.

Калашников Владимир Валентинович · Answer

В агентском договоре нужно прописывать все условия. Порядок предоставления документов. Кроме этого,можно заключать отдельное соглашение с потребителем услуги. Это могут быть правила. К которым он присоединяется. В них описать порядок обмена. ООО может совершать оплату. Также как это может делать и третье лицо. Прибыли агент не получает. - "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 29.06.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2015) ГК РФ Статья 1005. Агентский договор Позиции высших судов по ст. 1005 ГК РФ >>> Путеводитель по судебной практике (высшие суды и арбитражные суды округов) по ст. 1005 ГК РФ >>> 1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. 2. В случаях, когда в агентском договоре, заключенном в письменной форме, предусмотрены общие полномочия агента на совершение сделок от имени принципала, последний в отношениях с третьими лицами не вправе ссылаться на отсутствие у агента надлежащих полномочий, если не докажет, что третье лицо знало или должно было знать об ограничении полномочий агента. 3. Агентский договор может быть заключен на определенный срок или без указания срока его действия. 4. Законом могут быть предусмотрены особенности отдельных видов агентского договора.

Илья · Answer

Еще ни разу не получил нормально ответа по пунктам, хотя бы вкратце, направить в нужное русло. Ну и сервис...

Оформление агентского договора для использования электронных сертификатов на покупки товаров - вопросы налогообложения и возможности оплаты.

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Гражданский кодекс Российской Федерации часть 2 (ред. от 24.06.2025, с изм. от 16.12.2025)

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Похожие вопросы

Особо оговаривается лишь процент агентского вознаграждения).

Возможность агента действовать от имени принципала и за свой счет в агентском договоре - правовые аспекты и рекомендации

Можно ли представлять интересы заказчика без доверенности по агентскому договору на услуги приватизации квартиры

ПУБЛИЧНАЯ ОФЕРТА АГЕНТСКОГО ДОГОВОРА об оказании услуг по покупке, организации отправки, доставки товаров

ПУБЛИЧНАЯ ОФЕРТА АГЕНТСКОГО ДОГОВОРА об оказании услуг по покупке, организации отправки, доставки товаров

Если нет, то какие последствия наступают, при наличии такого условия?

Возможность разграничения действий в агентском договоре по заключению сделок с клиентами и другими операциями

Может ли агент списать расходы на налог на прибыль, если товар принадлежит принципалу?

Вопросы о возможности агента принимать оплату от клиента на свой счет

Посмотрела я как работает эта контора и хочу оттуда уволиться.

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59