Корректировка суммы налоговых отчислений при продаже квартиры на трех человек в Москве в 2016 году.

У Вас несколько налогоплательщиков.

"мать (она же бабушка), дочка, и внук (несовершеннолетний)"

И на каждого приходится расчёт имущественного вычета, предусмотренного ст. 220 НК РФ.

Нужно установить доли каждого, когда "при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности)".

И потом считать возможный налог.

Имущественный вычет при продаже по ст. 220 НК РФ равен 1 млн. руб, т.е. общую сумму уменьшаете на 1 млн. руб. и с разницы платите налог пропорционально долям в праве собственности. Но для получения права на вычет надо обязательно подавать налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ). Вместо 1 млн. руб. можно уменьшить на расходы при покупке этого же имущества, но у Вас их нет. Налог платят все собственники, т.к. у каждого будет 13% от 2000000 р. Если покупая имущество (новое жилье) долевой собственник ранее не использовал вычет при покупке, то у него есть еще право уменьшить налог еще на 2000000 р., т.е. в таком случае налога может не быть.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей,

Согласно абзацу третьему подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

ФНС России в письме от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13578@ "О порядке предоставления имущественного налогового вычета (в дополнение к письму ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-4-3/18611@)" разъяснило, что если квартира, находившаяся в общей долевой собственности трех человек менее трех лет, была продана как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

При продаже вычет 1 млн. руб., т.е. с 6 млн. руб. платится налог. Но т.к. в этом же году будет куплено жилье, дочь и ее мать имеют право на вычет 2 млн. руб. (т.к. ранее не использовали вычет на приобретение жилья). Поэтому 6 млн. руб. можно уменьшить на 4 млн. руб. С 2 млн. руб. платится налог 13 %. Если квартира приватизирована на 3, то имеет значение размер долей. Если у каждого по 1/3 доли, то каждый платит по 1/3 от 2 млн. руб. Т.е. у бабушки налог может быть меньше, чем в расчете. Ст. 220 нк рф, если она собственник 1/3 доли, а ее дочь и внук 2/3 доли. Если у Вас при приватизации долевая собственность, Вы не можете изменить это соотношение по долям, а если была совместная, то соглашением можете определить, что каждый дочь и мать платят по 13 % с 1 млн. руб.

"Следовательно налогом на двоих облагается сумма 7 млн-1 млн=6 млн, 6 млн делим на двоих налогоплательщиков=3 млн. " - согласно ст. 220 НК РФ имущественный вычет при продаже равен 1 млн. на квартиру, т.к. у вас ТРОЕ - значит расчет нужно вести на 3-х собственников.

6 млн.:3=2 млн... 13%от 2 млн. = 260 тыс. руб скаждого собственника при продаже

"Мать (дочка) ... покупает квартиру на себя и сына квартиру в Подмосковье за 5 млн рублей. ...Мать (бабушка) покупает квартиру за 4 млн " - каждый из них может теоретически получить налоговоый вычет с 2 млн. т.е. по 260 тыс. рублей каждый

однако нужно видеть конкретные документы и считать.

Пусть мама продает свою долю отдельным договором, а Вы с дочерью отдельным.

П.2 ч.2 ст.220 нкрф.

вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Тогда у каждого будет налог с разницы 13%.