Вопрос о праве на налоговый вычет при воспитании ребенка с предыдущего брака во время обучения жены

Здравствуйте.

Кому положен налоговый вычет по учебе

Налоговым кодексом Российской Федерации установлены следующие категории граждан, которые вправе рассчитывать на налоговый вычет, то есть возврат 13% от суммы, потраченной на обучение:

Лица, получающие образование по любой из форм обучения: дневная, заочная, вечерняя или иная, самостоятельно оплачивающие его;

Лица, которые оплачивают обучение собственного ребенка или детей. Причем, возраст каждого из детей не должен превышать 24 лет и форма обучения в учебном заведении должна быть очная;

Лица, оплачивающие обучение детям, не являющимся их собственными, то есть опекуны. Возраст опекаемого ребенка не должен превышать 18-ти лет, и обучение должно проводиться в очной форме;

Лица, оплачивающие образование детям, над которыми ранее осуществлялась опека. В данном случае обучение так же должно быть на очной основе, а возраст ребенка не должен превышать 24 лет;

Лица, потратившие собственные деньги для обучения полнородного брата или сестры (полнородный – имеющий одного отца и мать). Возраст брата или сестры не должен превышать 24 лет, обучение – очное. Данное правило касается и неполнородных братьев и сестер (то есть имеющих только общего отца, либо мать).

Важно знать, что данный социальный налоговый вычет может быть предоставлен только в том случае, если образовательное учреждение, где обучаются выше перечисленные категории граждан, имеет государственную аккредитацию.

Размер налогового вычета на образование

Налоговый Кодекс РФ установил сумму в 50 000 рублей как максимальную сумму расходов на обучение каждого из своих детей или опекаемых, которая будет учтена при исчислении суммы налогового вычета.

Максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучение своего брата или сестры составляет 120 000 рублей ежегодно. Но здесь необходимо отметить, что сумма в 120 000 рублей учитывает не только средства, потраченные на учебу, в нее также могут быть включены и расходы на лечение и иные услуги, к которым применима возможность получения вычета.

Для получения вычета необходимо представить документы, подтверждающие факт оплаты обучения, которые должны быть оформлены на того, кто эту оплату производил, а не на того, кто получал образование (если это разные люди).

Порядок получения налогового вычета

Для того, чтобы получить налоговый вычет предлагаем действовать поэтапно:

По окончании года, за который была произведена оплата, необходимо заполнить налоговую декларацию в установленной форме 3-НДФЛ;

По месту работы в бухгалтерии справку о зарплате по форме 2-НДФЛ, с указанием всех видов начислений и удержаний;

К пакету документов необходимо прикрепить копию договора, заключенного между вами и образовательным учреждением, с указанием реквизитов государственного свидетельства, позволяющего вести образовательную деятельность. Если в договоре подобная информация не отражена, то необходимо затребовать ее дополнительно. Кроме того, при повышении стоимости обучения необходимо предоставить в налоговый орган документ, подтверждающий это (дополнительное соглашение к договору);

При оплате обучения собственного ребенка, либо опекаемого ребенка (в том числе брата или сестры) необходимо представить в налоговую службу дополнительные документы:

- документ, подтверждающий очную форму образования, при отсутствии таковой записи в договоре об обучении;

- ксерокопию свидетельства о рождении ребенка;

- документы, подтверждающие факт опеки или попечительства;

- документы, доказывающие факт родства с братом или сестрой, за обучение которого вы платите.

5. Прикрепить к пакету документов ксерокопии платежных квитанций, подтверждающих факт оплаты за обучение;

6. Непосредственно обращение в налоговый орган с полным пакетом указанных выше документов.

После проведения налоговой проверки, срок которой составляет три месяца, будет принято решение о возможности возврата ранее уплаченного налога. Налоговый вычет, который будет исчислен согласно вашему пакету документов, должен быть возвращен по заявлению в течение одного месяца со дня окончания проверки.

personright.ru