Налоговые вопросы при продаже квартиры с наследством - На какие налоги нужно обратить внимание и как правильно заполнить декларацию?

Добрый день. При продаже гражданином после 1 января 2016 года объектов недвижимого имущества, приобретенных им в собственность до 1 января 2016 года, расчет и уплата НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи такого имущества, производятся без учета изменений, внесенных Федеральным законом № 382-ФЗ от 29 ноября 2014 г. в гл. 23 Налогового кодекса РФ (письмо Минфина России № 03-04-05/2050 от 21 января 2016 г.). По старым правилам (без учета изменений) – это означает, что доходы граждан от реализации их личного имущества (в частности жилья), находящегося у них в собственности три года и более, в том числе полученного по наследству, НДФЛ не облагаются (п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Гражданин вправе не указывать в декларации по форме 3-НДФЛ доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со ст. 217 Налогового кодекса РФ (п. 4 ст. 229 Налогового кодекса РФ).

У наследников, вступивших в права наследства, право собственности на наследственное имущество возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты государственной регистрации этих прав (ст. 1114, 1152 Гражданского кодекса РФ).

При продаже недвижимого имущества, которое находилось в собственности гражданина-наследника менее трех лет, этот гражданин, признаваемый налоговым резидентом РФ, вправе воспользоваться имущественным вычетом в размере доходов, полученных от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе и не превышающем в целом 1 млн руб. Уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, не получится, поскольку при наследовании таких расходов гражданин не несет.

Подтверждение: п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ, письма Минфина России № 03-04-05/32213 от 3 июня 2015 г., № 03-04-05/16847 от 14 апреля 2014 г.

То есть при продаже части доли квартиры, полученной по наследству, при использовании права на вычет при продаже в размере 1 млн. руб, Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ.

Рекомендую обратиться за разъяснениями в инспекцию по месту жительства, где скорее всего Вам предложат декларацию представить в части продажи доли, полученной по наследству (так как срок владения этой части квартиры менее 3 х лет) с указанием, что налогооблагаемая база равна нулю, так как вычет в размере 1 млн. руб перекрывает доход от продажи.