Можно ли мне получить налоговый вычет с покупки квартиры, находящейся менее 3-х лет в собственности.

Имущественные налоговые вычеты

Определены в статье 220 части 2 НК РФ.

При приобретении жилья и уплате процентов по кредиту за него (новое строительство, жилой дом, квартира, комната или доля (доли) в них, земельные участки, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, земельные участки, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них). Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов. Т.е. сумма налогового вычета для процентов ничем не ограничена.

Расчёт 1

Жилье было приобретено по ипотечному кредиту за 6 000 000 руб. и проценты по кредиту за все время его использования составили 3 000 000 руб.(переплата), то имущественный налоговый вычет составит 2 000 000 руб. (от стоимости жилья) + 3 000 000 (суммы всех процентов) = 5 000 000 руб., а сумма сэкономленных денежных средств 5 000 000 * 0.13 = 650 000.

Расчёт 2

Приобретается квартира стоимостью 4 400 000 рублей

Оплачивается за счет кредита – 2 200 000 рублей.

Срок Кредита - 10 лет.

Итоговая сумма процентов по кредиту - 1 100 000 рублей (переплата)

Сумма, на которую можно получить налоговый вычет - 3 100 000 рублей (2 000 000 руб. – максимальная сумма от стоимости жилья, которую можно предъявить к вычету, и 1 100 000 руб. - полная сумма процентов). 

Сумма налогового вычета – 403 000 рублей (13% от 3 100 000 руб.). 

При этом сумму 260 000 руб. (13% от 2 000 000) можно получить единовременно, не зависимо от того, из каких средств (собственых или заемных) были уплачены 2 000 000 рублей, и при условии, что доходы заемщика в течение года обеспечили достаточную сумму подоходного налога, из которого и осуществляется вычет. Сумму вычета с процентов можно получить только по мере их уплаты банку-кредитору, т.е. в течение 10 лет кредитования.

При приобретении жилья вместе с декларацией о доходах формы 3-НДФЛ необходимо представить следующие документы:

- справки по форме № 2-НДФЛ о полученных доходах (от каждого работодателя);

- договор о приобретении жилья или прав на жилье в строящемся доме,

- акт приема-передачи или свидетельство о государственной регистрации права собственности;

- платежные документы, подтверждающие расходы налогоплательщика по оплате стоимости покупки жилья: квитанции к приходным кассовым ордерам, контрольно-кассовые чеки, платежные поручения о перечислении денежных средств, расписки продавцов, удостоверяющие передачу им покупателем денежных средств и др. (в случае строящегося жилья – документы по оплате материалов и т.д.);

- в случае, если налогоплательщик заявляет расходы по уплате процентов по целевым кредитам (займам), представляется кредитный договор или договор займа с кредитными и иными организациями РФ, платежные документы, подтверждающие расходы налогоплательщика по оплате процентов. Если оплата процентов производится через терминал – также необходимо представить справку банка об уплаченных процентах.

Куда обращаться:

1.Пакет документов предоставляется вместе с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ в налоговые органы по месту прописки. Налоговый инспектор рассматривает декларацию в срок до 3 месяцев, и даёт ответ о возможности получения налогового вычета. Если ответ положительный, то необходимо написать заявление, в котором указать номер личного банковского счета, на который должна быть перечислена сумма вычета. В течение месяца налоговые органы осуществляют платеж по указанному заявлению.

В письмах от 14 декабря 2005 года N 03-05-01-05/209 и от 15 декабря 2005 года N 03-05-01-05/216  Минфин России прямо указал, что "оставшаяся часть имущественного налогового вычета может быть предоставлена налогоплательщику в последующие налоговые периоды независимо от того, что в эти периоды жилой дом или квартира могут не находиться в собственности налогоплательщика".

Таким образом после первичного заявления имущественного налогового вычета и до использования его в полном объеме жилье можно продавать (дарить). При этом, чтобы полностью использовать остаток налогового вычета, нужно сохранить копии документов на приобретение жилья в собственность.

2. Можно подать заявление на налоговый вычет работодателю. Но в этом случае необходимо получить в налоговом органе документ, подтверждающий право наимущественный налоговый вычет, - уведомление, в котором указывается наименование компании-работодателя, которая не будет удерживать подоходный налог с заработной платы, реализуя таким образом право сотрудника на получение налогового вычета. Правда, если работник предполагает сменить место работы, то надо иметь ввиду, что уведомление выдается налоговым органом на текущий налоговый период (год) только один раз. То есть после перехода на новую работу, остаток подоходного налога за текущий год можно будет получить только через налоговую инспекцию. С началом нового года для получения вычета у нового работодателя необходимо опять брать уведомление в налоговой инспекции.

Срока давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет нет. Если квартира была приобретена более 3 лет назад, то вычет можно получить с доходов, полученных за последние прошедшие три года, подав в налоговую инспекцию декларации за эти периоды.

Основные моменты:

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается. Граждане находящиеся в браке имеют право на использование налогового вычета независимо друг от друга. При этом приобретаемое ими жилье не должно находиться в общей собственности. В случае если жилье будет приобретено в общую собственность, тогда один из супругов фактически теряет свое право на использование налогового вычета.

Если жилье оформлено в долевую собственность, то вычет должен получать каждый собственник самостоятельно и в размере, пропорциональном своей доле. Например, если квартира оформлена по доли на каждого из супругов, то каждый из них имеет право на имущественный вычет с стоимости жилья (но не более 1 000 000 рублей) и процентов, уплаченных по ипотечному кредиту. Передать свое право на вычет в случае долевой собственности нельзя. Если какая-то доля собственности оформлена на несовершеннолетнего ребенка, то с этой доли получить налоговый вычет сможет только сам ребенок по достижении им совершеннолетия и при условии получения им собственных доходов.