Возможно ли обложение налогом за присудки по процентным договорам и что делать, если должники не выполняют решения судов?

Question

Здравствуйте. В 2009 году присудил по беспроцентному договору займа присудил проценты по ст.395 ГК РФ. ст.809 ГК РФ. Должник рассчитался только в этом году. Нужно ли платить налог. Так-же есть около 10 решений судов по процентным договорам, но должники решения судов почти не выполняют. Вызывают в налоговую для дачи разъяснений. На что нужно обратить внимание?

Яровая Надежда Юрьевна · Accepted Answer

В пункте 3 ст. 250 НК РФ сказано, что в составе внереализационных доходов учитываются подлежащие уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафы, пени и (или) иные санкции за нарушение договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков или ущерба,. в том числе компенсацию выигравшей стороне судебных издержек. Но по какой именно норме учитывается такой расход, Минфин России, к сожалению, не уточнил. По мнению налоговиков, согласованному с Минфином России, суммы возмещаемого по решению суда реального ущерба не являются доходом физического лица и не учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ. А вот суммы упущенной выгоды (если таковые были выплачены) — это доход, подлежащий налогообложению в общеустановленном порядке В письме от 07.09.2015 № 03-04-07/51476 (доведенном до сведения налоговых органов письмом ФНС России от 25.09.2015 № БС?4-11/16813) Минфин России указал, что неустойка НДФЛ не облагается. При этом финансисты сослались на Определение Верховного суда РФ от 10.03.2015 № 1-КФ?64 Что касается сумм возмещения морального вреда, то и чиновники, и суды считают, что они под обложение НДФЛ не подпадают.

Карасов Сергей Петрович · Answer

Здравствуйте! НДФЛ 13 % обязаны заплатить с процентов по займу только в том случае, когда решение суда реально исполнено, то есть получен доход. Если решение суда не исполнено, то значит нет оснований для уплаты НДФЛ.

Возможно ли обложение налогом за присудки по процентным договорам и что делать, если должники не выполняют решения судов?

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Похожие вопросы

Договоры займа с неуплатой и решением суда - как будет происходить исполнение и что гарантирует срок давности?

Исследование применения статей о процентах при взыскании задолженности

Мировой суд присудил мне сумму долга и проценты, но должник не отдает уже два года - что еще можно требовать взыскать?

Правовая перспектива и основные факторы в судебном разбирательстве по спору о договоре займа

Возможно ли взыскать неустойку за просрочку платежей по договору займа в размере 1 процента в день за весь период?

Как взыскать долг у предыдущего должника после передачи долга по договору цессии?

Судебное решение по долгу по договору займа - возможность привлечения матери и тещи должника к солидарной ответственности

Возможно ли применение СИД к расчету процентов и индексации по должнику после погашения задолженности?

Взыскание основного долга и процентов - что делать, если должник не исполняет решение суда и как взыскать сумму?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59