Как правильно отразить агентское вознаграждение в книге доходов при выдаче БСО в турфирме на УСН без кассы?

Вопрос №14229623 из г. Тверь
опубликован 22.05.2018, 17:02

Question

Здравствуйте! У меня турфирма на УСН без кассы, выдаю БСО. Вопрос: в БСО указана сумма за всю путевку, включая агентское вознаграждение, тогда как точно отразить в книге доходов это вознаграждение? Например путевка стоит 50 000 руб., агентстское вознаграждение, которое мной удержано - 5000 руб., БСО выписано на 50 000 соответственно. Как мне отразить в книге доходов свою прибыль?

Степанов Юрий Васильевич · Accepted Answer

Здравствуйте!

Если налогоплательщик-принципал применяет упрощенную систему налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, то согласно пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходы на выплату агентского вознаграждения могут быть учтены при определении базы по налогу, даже если вознаграждение удержано до перечисления средств на расчетный счет принципала (Письмо Минфина России от 24.01.2013 N 03-11-11/28). Поэтому в книге учета доходов и расходов тур. оператор вправе отразить реализацию туристских продуктов в полной сумме, уменьшив ее на расходы в виде вознаграждения тур. агентства.

Калашников Владимир Валентинович · Answer

Здравствуйте!

Прибыль в зависимости от применяемой системы рассчитывается. Т.е если у Вас 6 %, то налог платится со всей суммы. И отражается полностью (50 000 р)

Исходя из ст. 346.20 НК РФ.

Тома Анна Вячеславовна · Answer

В таких случаях один из вариантов - отражать агентское вознаграждение на основании кассового или банковского документа, подтверждающего поступление денежных средств. Тогда не возникает задержки и удерживаемое вознаграждение можно отражать в хронологическом порядке.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 23.04.2018) (с изм. и доп., вступ. В силу с 01.05.2018)
Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
 (введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ)

Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135 н (ред. от 07.12.2016) "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения" (Зарегистрировано в Минюсте России 21.12.2012 N 26233)

Ирина · Answer

Да, у меня 6% усн. Налоги я плачу с дохода. А доход - 5000 руб. Я задала вопрос о заполнении книги доходов. Как правильно ее заполнить в данном случае? Вы не ответили на мой вопрос. Еще раз вопрос: я выписываю БСО на 50 000 руб., а доход мой из этой выручки составляет всего 5000 руб., облагаемые 6% налогом. Как это отразить в книге доходов?

Ирина · Answer

"В таких случаях один из вариантов - отражать агентское вознаграждение на основании кассового или банковского документа, подтверждающего поступление денежных средств." 
Я работаю без кассы, выписываю только БСО. И деньги клиенты мне через банк не переводят. Я их получаю наличными из рук в руки. Я так и не получила ответа на свой вопрос.

Как правильно отразить агентское вознаграждение в книге доходов при выдаче БСО в турфирме на УСН без кассы?

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Похожие вопросы

Возможная неправомерная удержка 20% стоимости путевки при отказе от нее - есть ли основания для возмещения?

Возможность возврата предоплаты при изменении стоимости путевки после раннего бронирования

Если не так, подскажите пжл мои дальнейшие действия, заранеее Вам благодарна!

Что делать, если туроператор обанкротился? Опыт покупки тура в Южном кресте

ПОдскажите пжл, так ли это и насколько правомерен ответ?

ПОдскажите пжл, правомерно ли это, и каковы мои дальнейшие действия?

Можем ли мы требовать с турфирмы возмещение морального ущерба?

Как оплатить путевку для всей семьи, если работодатель предлагает предоставить ее бесплатно только для одного ребенка?

Суд будет рассматривать требования турфирмы о взыскании расходов на представителя в суде при отказе от путевки

Как решить конфликт между путевкой в санаторий и намеченным отпуском для врача-фтизиатра?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59