Налоги иностранец

Такие же, как и для граждан РФ. В налоговом законодательстве используются другие понятия - налоговые резидент и нерезидент.

НК РФ.

" Статья 224. Налоговые ставки

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:

выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей;

стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса;

страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 213 настоящего Кодекса;

процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;

суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса.

3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

4. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов.

Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе

1. Институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Федеральным законом от 23 декабря 2003 г. N 185-ФЗ в пункт 2 статьи 11 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2004 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Для целей настоящего Кодекса используются следующие понятия:

физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации - физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году".

Информационное сообщение Минфина РФ от 13 февраля 2004 г.

"О процедуре выдачи в Минфине России подтверждений постоянного местопребывания физических лиц в Российской Федерации в целях применения договоров об избежании двойного налогообложения"

В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации являются физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году.

Выдача физическим лицам подтверждений статуса налогового резидента (лица с постоянным местопребыванием в Российской Федерации) для представления в официальные органы иностранных государств в целях применения международных договоров об избежании двойного налогообложения производится при получении письменного обращения (заявления) физического лица в Департамент налоговой политики Минфина России.

1. Заявление составляется в произвольной форме, при этом из него должно быть ясно:

- Фамилия, имя, отчество заявителя, как они указаны в документах, удостоверяющих личность;

- идентификационный номер налогоплательщика заявителя (если имеется) или его аналог (для иностранных граждан);

- наименование документа, удостоверяющего личность заявителя, его серия и номер;

- адрес постоянного места жительства (прописки) заявителя на территории Российской Федерации или иностранного государства;

- гражданство заявителя;

- наименование иностранного государства, в которое представляются выдаваемые (заверяемые) документы.

В обращении указывается период (календарный год), за который требуется получить подтверждение постоянного местопребывания заявителя в Российской Федерации.

В заявление целесообразно включать фразу, что заявитель "предполагает находиться (или уже находится/находился) на территории Российской Федерации более 183 дней _ (проставляется соответствующий календарный год)".

В заявлении указывается перечень прилагаемых документов (их копий).

Также целесообразно указывать адрес заявителя для переписки и его контактный телефон.

Заявление подписывается заявителем и проставляется дата.

2. Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации в целях применения положений соглашений об избежании двойного налогообложения доходов и имущества производится исходя из положений Налогового кодекса Российской Федерации, положений соответствующего договора Российской Федерации с иностранным государством об избежании двойного налогообложения и исходя из рассмотрения:

- документов (их копий), удостоверяющих личность физического лица;

- копий контрактов (договоров) или иных документов, на основании которых физическое лицо получает доходы, которые в соответствии с международным договором об избежании двойного налогообложения полностью или частично не подлежат налогообложению в иностранном государстве, с переводом на русский язык (за исключением документов, выполненных на английском языке).

При необходимости уточнения фактического времени пребывания физического лица в Российской Федерации в течение срока, превышающего 183 дня в календарном году, к заявлению прилагаются документы (их копии), содержащие отметки пограничного контроля или иные документы, подтверждающие количество дней нахождения в Российской Федерации.

В случаях необходимости подтверждения статуса налогового резидента путем проставления удостоверительной надписи в формах, установленных в иностранных государствах, к заявлению прилагается соответствующее количество экземпляров таких форм, заполненных надлежащим образом.

3. Департамент налоговой политики проставляет удостоверительную надпись в формах, применяемых в иностранных государствах, или выдает подтверждение статуса налогового резидента в Российской Федерации на бланке Минфина России на русском и, в случае необходимости, английском языках.

Подтверждение статуса налогового резидента подписывается руководителем Департамента налоговой политики или его заместителем, подпись заверяется оттиском печати.

Оформленное подтверждение налогового статуса выдается заявителю (или уполномоченному им по доверенности лицу) на руки или пересылается по указанному им в заявлении адресу.

4. Запрашиваемые документы выдаются в сроки, не превышающие общих сроков, установленных для рассмотрения обращений граждан.

5. В случае получения запросов от граждан без приложения требующихся для их рассмотрения документов или если физическое лицо не является налоговым резидентом (лицом с постоянным местопребыванием) в Российской Федерации, Департамент налоговой политики информирует об этом заявителя.

За выдачу подтверждений постоянного местопребывания физических лиц в Российской Федерации плата не взимается

Почтовый адрес Минфина России: 109097, г.Москва, ул.Ильинка, д.9.

Контактные телефоны

Департамента налоговой политики: 925-57-75;

298-42-71;

298-42-75;

298-26-75;

298-56-32

Внимание! Доходы, полученные в иностранном государстве, должны быть отражены в налоговой декларации, которую лицо, являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, обязано подать в налоговый орган по месту жительства в установленные законодательством сроки.

Образцы заявлений:

Министерство финансов

Российской Федерации

Департамент налоговой политики

от

Сергеевой Нины Александровны

Заявление

Прошу выдать мне подтверждение постоянного местопребывания в Российской Федерации на 2004 год на английском языке в целях его представления в налоговые (финансовые) органы Италии для освобождения от уплаты налогов на доходы по договору (контракту) от 29.12.2004 N F-97.

Я являюсь гражданином Российской Федерации и намереваюсь находиться на территории Российской Федерации в 2004 году более 183 дней.

Прописана по адресу:

113004, г. Тверь, ул. Лесная, д.10, кв.67.

ИНН N

Паспорт

тел.23-34-45

(Подпись)

1 февраля 2004 года

Приложения: копия паспорта - на 7 листах

копия контракта - на 15 листах

Прошу подтвердить, что я являюсь налоговым резидентом Российской Федерации