Как использовать вычет по налогу УСН и не переплачивать - опыт ИП

Сам являюсь ИП и проблема знакома. Если я правильно все понял в вопросе.

Как правильно указано, Вы вправе уменьшить УСН на сумму уплаченных страховых взносов.

Поэтому, сразу скажу, что без применения вычета Вы должны платить УСН в полном объеме иначе будут пени. Таким образом, просто так не платить нельзя.

Рассмотрим ситуацию на примере. Если у Вас уплачены страховые взносы за 2011 и если Вы не пользовались вычетом, то Вы вправе сейчас уменьшить годовой налог на сумму уплаченных взносов. Так как налоговый период по УСН года, Вы сейчас при подаче декларации за 2011 год, должны учесть и показать в ней вычет. Если декларацию подали, то для уменьшения суммы налога, нужно подать уточненную декларацию. И только так.

Если Вы хотите уменьшить сумму налога на взносы, уплаченные за 2012 год, то надо уменьшать налог за 1 квартал 2012 года

Кроме того, существует и еще одна проблема. Налоговая стоит на следующей позиции - УСН можно уменьшить на уплаченные взносы, но при соблюдении следующего условия: вычет можно применить только за тот период в котором уплачены взносы. Пример. Вы уплатили взносы в 3 квартале 2011 года и налог должны уменьшить именно за этот период. Вы уплатили взносы за 2011 год в 2012 году, то исчисленный налог за 1 квартал 2012 года не может быть уменьшен на взносы за 2011 год. В первом случае вопрос решается, т.к. ИП подает декларацию раз в год и поэтому, я считаю, что Вы вправе уменьшить годовой налог или уменьшить налог в квартале уплаты и указать. По итогам может возникнуть переплата УСН и тогда при наличии таковой Вы вправе не платить налог какое-то время.

Однако Минфин и я его поддерживаю придерживается иной точки зрения. Он считает и это правильно, что вне зависимости от года уплаты взносов налог можно уменьшить в любом периоде, т.е. уплаченные взносы за 2011 года в 2012 году можно учесть при исчислении налога за 2012 год. Я так и сделал в годовой декларации. Однако судебной практике нет, но я буду судиться при возникновении претензий со стороны налоговых органов.

Вам же советую применить вычеты с порядком, указанным налоговым органом..