Как избежать налога 6% при сдаче помещения в субаренду?

Question

Арендую помещение, решил пол помещения сдать в субаренду. Стоимость сдачи за метр аналогична арендуемой, т.е. ни какой прибыли я не получу. Бухгалтер говорит что я должен заплатить Налог 6% (УСН) с суммы субаренды. Получается в этой ситуации я несу потери. Подскажите, есть ли какой вариант уйти от уплаты налога 6% (УСН).

Лигостаева Антонина Васильевна · Accepted Answer

--- Здравствуйте уважаемый посетитель сайта! Но у вас и так наименьший налог. Заключить договор безвозмездной субаренды, (если она предусмотрена договором аренды),- у вас не получится. Налог придётся платить! "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 18.03.2019, с изм. от 03.07.2019)

ГК РФ Статья 615. Пользование арендованным имуществом

Позиции высших судов по ст. 615 ГК РФ >>>

Путеводитель по судебной практике (высшие суды и арбитражные суды округов) по ст. 615 ГК РФ

1. Арендатор обязан пользоваться арендованным имуществом в соответствии с условиями договора аренды, а если такие условия в договоре не определены, в соответствии с назначением имущества.

2. Арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду (поднаем) и передавать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу (перенаем), предоставлять арендованное имущество в безвозмездное пользование, а также отдавать арендные права в залог и вносить их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив, если иное не установлено настоящим Кодексом, другим законом или иными правовыми актами. В указанных случаях, за исключением перенайма, ответственным по договору перед арендодателем остается арендатор.

Договор субаренды не может быть заключен на срок, превышающий срок договора аренды.

К договорам субаренды применяются правила о договорах аренды, если иное не установлено законом или иными правовыми актами.

3. Если арендатор пользуется имуществом не в соответствии с условиями договора аренды или назначением имущества, арендодатель имеет право потребовать расторжения договора и возмещения убытков.

Удачи вам и всего хорошего, с уважением юрист Лигостаева А.В.

Серый · Answer

А договором аренды у вас предусмотрена субаренда? Наверняка вы занимаетесь самодеятельностью.

Садыков Ильдар Фанисович · Answer

Здравствуйте, уважаемый Денис! Давайте по порядку. Все правильно говорит бухгалтер, т.к. налогооблагаемой базой по УСН является полученный доход (ст.346.18 НК РФ). Так что нужно будет заплатить налог. Если бы базой была разница между доходом и расходом, тогда налога бы не было.

Деревянко Станислав Юрьевич · Answer

Прежде всего договором аренды (606 ГК РФ) должна быть предусмотрена возможность субаренды. Если эта возможность предусмотрена, можете сдавать. Уйти от уплаты налога 6% на УСН не получится.

Ляховка Иван Юрьевич · Answer

Здравствуйте, Денис.

Система налогообложения УСН 6% уйти от оплаты налогов в данном случае не позволяет (ст. 346.21 НК РФ)

Для вычета расходов из налогооблагаемой базы необходимо применять УСН 15%., согласно пункту 4 ст. 346.21 НК РФ

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Но Вам УСН 15% не понравится, ФНС очень въедливо проверяет документы по расходам и требует соблюдения всех формальностей до последней запятой.

Практика показывает, что с соблюдением формальностей у большинства ИП все не просто и есть риск, что расходы Вам не зачтут, придется либо судиться с негарантированным результатом, либо платить 15% вместо 6.

Поэтому, большинство и использует УСН 6.

Шабанов Николай Юрьевич · Answer

Здравствуйте, давайте заглянем в НК РФ и посмотрим, что является налоговой базой при упрощенной системе налогообложения Статья 346.18. Налоговая база
1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя.
2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Ваш случай второй, но в этом случае должен применяться УСН 15%, у Вас же УСН 6% в этом случае платить придется.

Аппанов Сергей Владимирович · Answer

Потерпите еще 2 месяца. Подайте уведомление о переходе на УСН 15% и с 1 января сдавайте в субаренду.

Как избежать налога 6% при сдаче помещения в субаренду?

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Гражданский кодекс Российской Федерации часть 2 (ред. от 24.06.2025, с изм. от 16.12.2025)

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Юридические услуги в Улан-Удэ

Похожие вопросы

Возможности избежать уплаты налога при сдаче помещения в субаренду

Субаренда в помещении ИП для мастера маникюра - налоговые аспекты и возможности.

Нужно ли в уведомлении указывать кому сдается в субаренду помещение или не надо?

Возможно ли оформить субаренду жилого помещения при аренде нежилого помещения?

Возможно ли сдать в субаренду часть помещения алкогольного магазина и как это повлияет на лицензирование?

Налог на субаренду - обязанности ИП при сдаче нежилого помещения в субаренду

Как правильно сдать в аренду нежилое помещение, принадлежащее владельцу ООО на УСН - через физлицо или субаренду?

Налоговые обязательства ИП (УСНО) при сдаче в субаренду нежилого помещения

Какой налог необходимо заплатить с субаренды при использовании ЕНВД в сфере торговли?

ЕНВД как и раньше или налог с дохода т.е. УСН по договору субаренды, или каждое ООО платит за себя отдельно ЕНВД?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59