Невозможно уменьшить налогооблагаемый доход от продажи недвижимости на расходы на приобретение другой квартиры - Как это влияет на продажу и покупку квартиры?

Добрый день! В вашем случае невозможно вычесть стоимость однокомнатной квартиры из налогооблагаемой базы, так как собственник ее не покупал, а получил бесплатно по наследству. Чтобы не платить налог с продажи, нужно дождаться, когда пройдет три года с момента смерти матери, так как возникновение права собственности отсчитывается с этого момента. Если же ждать нет возможности, собственник может уменьшить налогооблагаемую базу на 1000000 рублей в соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 220 Налогового кодекса.

Здравствуйте, уважаемая Светлана! У вас неверная информация. Как до 2014 года, так и после нельзя при продаже одной недвижимости использовать расходы на приобретение другой. Однако согласно статье 220 Налогового кодекса РФ отец вправе получить налоговый вычет, положенный раз в жизни до 2 млн. руб. при покупке жилого помещения. Этот вычет может перекрыть налогооблагаемую базу, которая возникает при продаже недвижимости ранее положенного срока. Но чтобы зачесть налог к уплате, нужно, чтобы обе сделки были в одном налоговом периоде - календарном году. И это помимо 1 млн. руб. налогового вычета, положенного при продаже унаследованной квартиры.

Это так. Смотрите Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ (ред. от 02.11.2013) "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (начало действия редакции - 01.01.2014).

При налогообложении дохода от продажи недвижимости не учитываются расходы на приобретение другой недвижимости.

"Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:

1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

С собственных расходов на приобретение жилья налогоплательщик НДФЛ вправе получить (один раз в жизни) имущественный вычет в размере 2 млн. руб. (к возврату НДФЛ 260 тыс. руб.).

Поскольку квартира была принята по наследству, то уменьшить налог можно только применением имущ. Вычета с дохода от продажи в размере 1 млн. руб., с 700 тыс. руб. заплатит НДФЛ по ставке 13% (91 тыс. руб.). Кадастровая стоимость здесь значения не имеет. Главное, чтобы доход от продажи квартиры был не менее 70% кадастровой стоимости, чтобы налоговая не доначислина налог с разницы (ст.217.1 НК РФ).

Если неработающий пенсионер приобретет квартиру за 4 млн. руб., то сможет вернуть уплаченные 91 тыс. руб., а остальное (в пределах 169 тыс. руб.) получит, если последние 3 года (2016-2018) с доходов уплачивался НДФЛ.

В статье 220 НК РФ сказано: имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат

Если Ваш отец сначала продал ОДНУ квартиру, а потом (или сразу) купил ДРУГУЮ, в пределах одного налогового периода (календарного года), то налоги и налоговые вычеты применяются к каждому объекту недвижимости по отдельности. То есть нужно платить налог с продажи первой квартиры, и можно получать налоговый вычет с покупки второй квартиры.

Первый – это «стандартный» вычет в 1 миллион руб., который вычитается из налогооблагаемой базы за продажу квартиры. Второй – это вычет в 2 миллиона руб., который дается за покупку жилья, и применяется к доходам.

В вашей ситуации отец отец имеет право на налоговый вычет в сумме 1 млн руб при продаже, то есть 1,7 млн руб-1 млн руб. С 700 тыс рублей придется платить налог 13 %

С расходов от покупки новой квартиры (но не более чем с 2 млн. рублей) Ваш отец вправе получить второй вычет (то есть 260 тыс. рублей), который он может зачесть в счет уплаты налога от продажи первой квартиры.

Зачет позволяет не платить налог с продажи, потому что 260 тыс рублей полностью покрывают сумму налога 13 % от 700 тыс рублей

Вычет предоставляется, если ваш отец официально работает и платит налоги. Зачет возможен, если новую квартиру купите в этом же году.