Надо ли платить налог на реферальное вознаграждение, начисленное в интернет-магазине, использованное на покупку товара?

Добрый вечер, Павел.

Любые физические лица должны декларировать свои доходы и уплачивать с них НДФЛ по ставке 13%. Поэтому и доходы от продажи товаров через Интернет, и публикация рекламы за вознаграждение по НК РФ и любые другие доходы признаются налогооблагаемой базой.

И если налоговая служба сможет установить, что вы незаконно занимаетесь данной деятельностью, то она будет вправе наложить санкции за незаконное предпринимательство и взыскать все неуплаченные налоги (Письмо Минфина России от 20.08.2018 N 03-04-05/58764).

Если Ваши доходы носят регулярный характер, можно зарегистрировать ИП. Оптимальный режим налогообложения УСН 6%, т.е. Вы уже будете платить не 13% как физлицо, а 6% от суммы доходов. Кроме того Вам будет начисляться пенсионный стаж. Но кроме налога Вам нужно будет уплачивать фиксированные страховые взносы. А это порядка 36 тыс. в год.

Если у Вас интернет-магазин, Вам нужно установить онлайн-кассу. Вместо ИП Вы можете встать на учет как самозанятый и уплачивать налог на профессиональный доход. Ставка налога 4% и страх/взносы уплачивать не нужно.

В любом случае самый простой вариант для вас — это выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН) для данного вида деятельности. Тогда вы будете освобождены от НДС и от НДФЛ. И сможете платить 6% от всей выручки или 15% от прибыли минус расходы.

Статья 156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров 1.Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров. В аналогичном порядке определяется налоговая база при реализации залогодержателем в установленном законодательством Российской Федерации порядке предмета невостребованного залога, принадлежащего залогодателю.