Как рассчитывается налог при покупке квартиры у нерезидента Украины с помощью доверенного лица гражданина РФ?

Наталия, доходы от продажи имущества декларируются физлицом самостоятельно. В этом случае по итогам года заполняется декларация и рассчитывается сумма налога, которую физлицо должно перечислить в бюджет. Декларацию необходимо сдать в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания (ст. 11 НК РФ-постановки на налоговый учет) до конца апреля года, следующего за годом получения дохода.

Представить декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2019 году, физлицам необходимо до 30 апреля 2020 года, использовать при этом можно только новую форму декларации. Уплатить налог надо не позднее 15 июля.

Налогоплательщики, получившие доходы, с которых налоговые агенты не удержали исчисленную сумму налога и передали сведения о них в налоговые органы, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налога (п. 5 и п. 14 ст. 226.1, п. 6 ст. 228 НК РФ).

Плательщиками НДФЛ являются физлица: не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России (ст. 207 НК РФ). Это физические лица, которые фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Указанный период в 183 дня определяется путем суммирования всех календарных дней, в которые физическое лицо находилось в России, и дней выезда за границу на краткосрочное лечение и обучение в течение идущих подряд 12 месяцев и при этом не менее 183 дней в налоговом периоде (в соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ). Наличие (отсутствие) у физического лица гражданства РФ не имеет значения при определении его статуса в качестве налогового резидента.

Налоговая готова принять декларацию, заполненную и по виду на жительству и по иностранному паспорту, но ФМС предпочитает получить декларацию, которая заполнена на основании нотариального перевода паспорта иностранного гражданина.

Согласно п. 3 ст. 224 НК РФ ставка налога на доходы нерезидентов составляет 30%.

Письмом Минфин России от 26.12.2018 № БС-3-11/10138 + Федеральным законом от 27.11.2018 № 424-ФЗ разъясняются особенности процесса продажи квартиры нерезидентом. Если срок владения продаваемого имущества БОЛЕЕ 5 лет, а для наследства, дарения, приватизации срок владения сохраняется 3-летний срок, то нерезидент НЕ уплачивает налог с суммы дохода по ставке 30%. При этом имущественные вычеты применить он не вправе.

Т.о. с 1 января 2019 года нерезиденты РФ смогут не платить НДФЛ при продаже имущества, находившего в собственности более минимального срока владения (три года или пять лет, а в отношении иного имущества (транспортных средств, гаражей и т.д. - три года. ).

Если квартира принадлежала гр-ну Украины больше трех лет, в 2019 году он может продать ее вообще без налога.

Причем статус Нерезидента считают не на день продажи квартиры, а на 31 декабря того года, в котором ее продали.

Так что Вас представитель по доверенности от нерезидента-украинца вводит в заблуждение, предлагая внести/оплатить данный налог в 30% от стоимости продаваемого имущества.