Я работаю по договору ГПХ у ИП, какие отчисления он обязан платить, за меня государству?

Подрядчикам-налоговым резидентам можно предоставить:

профессиональный вычет по НДФЛ, если физику не компенсируют расходы, связанные с исполнением контракта. Налоговый агент предоставляет вычет одновременно с удержанием НДФЛ по сделке. Вычет будет только по тем доходам, ставка налога по которым равна 13 процентам. Исключение – дивиденды. Какие еще правила действуют для вычета, рассказали эксперты Системы Главбух;

стандартный вычет на гражданина и (или) его ребенка. Таблица от Системы Главбух поможет проверить право сотрудника на стандартные, имущественные, социальные, профессиональные вычеты. Это один из основных этапов расчета НДФЛ. Ошибиться с вычетом означает неверно заплатить налог.

НДФЛ удерживайте при каждой выплате – и с аванса, и с вознаграждения за уже выполненную работу или оказанную услугу. Вознаграждение и аванс включите в налогооблагаемую базу по НДФЛ в день выплаты в денежной или натуральной форме (п. 1 ст. 223 НК). Не имеет значения, в каком налоговом периоде будут выполнены работы или оказаны услуги. Налог удержите в день фактической выплаты дохода независимо от того, что собой представляет эта выплата – аванс или окончательный расчет по договору (письма Минфина от 21.07.2017 № 03-04-06/46733, от 13.01.2014 № 03-04-06/360).

Страховые взносы в 2020 году по договору подряда с физлицом

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с вознаграждений людям по определенным гражданско-правовым договорам нужно начислить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. К таким договорам относятся гражданско-правовые договоры на выполнение работ или оказание услуг, выполнение авторского заказа, передачу авторских прав, предоставление прав использования произведений. По другим гражданско-правовым договорам начислять страховые взносы не нужно.

А вот компенсация фактических расходов физлица, связанных с выполнением работ либо оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, страховыми взносами не облагается вообще. Но учтите, что все компенсируемые расходы в обязательно порядке подтверждают документально.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляйте, только если обязанность организации платить их предусмотрена гражданско-правовым договором.

Не начисляйте страховые взносы на вознаграждения индивидуальным предпринимателям (адвокатам, частным нотариусам). Они платят взносы самостоятельно (подп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 420 НК РФ).

Страховые взносы по гражданским правовым договорам в 2020 году с выплат в пользу сотрудников-иностранцев начисляйте в зависимости от их статуса:

постоянно проживающий;

временно проживающий;

временно пребывающий в России.

Как составить договор ГПХ, чтобы не платить страховые взносы

На практике организации могут заключать смешанные договоры, в которых содержатся элементы различных видов соглашений. Например, контракт, по которому гражданин, помимо обязательства по продаже товара, обязуется его установить и настроить.

При оформлении смешанных договоров облагайте страховыми взносами только часть вознаграждений, относящихся к выполненным работам (оказанным услугам). Выплаты по договору купли-продажи или аренды страховыми взносами не облагаются. Если стоимость выполняемых работ (оказываемых услуг) не выделена, объектом обложения страховыми взносами признается вся сумма, начисленная в пользу исполнителя. Такая особенность следует из пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса РФ.

Компании ошибаются, когда в качестве предмета ГПД пишут работу по должности или специальности. Например, выполнение обязанностей швеи, строителя, бухгалтера. Предметом сделки должен быть не длящийся процесс, а разовое поручение с конечным результатом: сшитое платье, отремонтированный офис, составленный отчет. В таком случае начисление страховых взносов по договору подряда с физическим лицом не грозит.