Облагается ли налогом страховая выплата по КАСКО за тотальную гибель автомобиля?

Здравствуйте, Татьяна! Если просто страховое возмещение, то т.к. это компенсационная выплата, то она не входит в число доходов, с которых удерживается налог, согласно ст.217 НК РФ. А вот если есть возмещение штрафа или неустойки, то согласно ст.207-210 НК РФ он входит в налогооблагаемый доход. Если же страховая все выплатила без всяких штрафов, пени, то налогом сумма страхового возмещения не облагается.

С выплат по договорам добровольного имущественного страхования вроде касконалог придется заплатить, только если выплата больше, чем фактический ущерб. В Вашем случае платить не надо, не думаю, что авто было застраховано на сумму больше чем оно стоило. Тому есть судебная практика. Суды также встают на сторону граждан и признают выплаты не подлежащими обложению НДФЛ ссылаясь при этом на пункт 4 статьи 213 Налогового кодекса, которая предусматривает, что не учитываются в качестве дохода суммы возмещенных страхователю или понесенных страховщиками расходов, произведенных в связи с расследованием обстоятельств наступления страхового случая, установлением размера ущерба, осуществлением судебных расходов, а также иных расходов, осуществленных в соответствии с действующим законодательством и условиями договора имущественного страхования. Такая позиция судов нашла свое место, например, в Апелляционном определение Саратовского областного суда от 26.01.2016 по делу № 33-414/2016.

Добрый день.

По такому договору, в том числе страхования гражданской ответственности (ГО) за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхования ГО владельцев ТС, при наступлении страхового случая налогооблагаемый доход физлица установливается в следующих случаях (п. 4 ст. 213 НК)

Гибели или уничтожения застрахованного имущества, в том числе третьих лиц, как разница между выданной страховой выплатой и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения договора (на дату наступления страхового случая - по договору страхования ГО), увеличенной на заплаченные страховые взносы

В итоге, цена ТС состоит из рыночной цены ТС на дату заключения договора страхования или дату наступления страхового случая - по договору страхования ГО плюс внесенные физлицом взносы - стоимость страховки КАСКО.

Повреждения застрахованного имущества владельца или третьих лиц как разница между выданной страховой выплатой и затратами на ремонт ТС, если ремонт не осуществлялся, или ценой ремонта ТС, если ремонт произведен плюс заплаченные страховые взносы

Иными словами, расходы - это затраты на ремонт плюс стоимость страховки КАСКО в случае, если ремонта не было, или стоимость ремонта, если он был, плюс стоимость страховки КАСКО.

Подтвердить расходы на ремонт, который еще не состаялся, требуется с помощью калькуляции, заключения, акта от страховщика или независимого эксперта.

Подтвердить расходы на состоявшийся ремонт ТС могут такие документы как

Договор (копия) о выполненных работахАкт приемки выполненных работПлатежные документы

Возмещенные страхователю расходы на расследование обстоятельств страхового случая, определение ущерба, расходы суда и другие в доходе не учитываются.

Всего вам доброго.

Здравствуйте Татьяна

Налог (НДФЛ - 13%) со всей выплаты в случае уничтожения, угона автомобиля (ОСАГО и КАСКО) платить не нужно

Обоснование - ч.4 ст.213 НК

При этом куплен за эту сумму другой автомобиль.

Как действовать в такой ситуации если налоговая прислала письмо ссылаясь на изменения в законодательства от 10.01.2021