Как правильно продать нежилое помещение - налог и условия договора.

Здравствуйте, Екатерина! Если владели нежилым помещением, которое сдавали в аренду, то налоговая может усмотреть что оно использовалось в предпринимательской деятельности, что не дает права применить льготу на долгосрочное владение, т.е. не платить налог согласно ст.217 НК РФ. Однако она не распространяется на объекты, используемые в предпринимательской деятельности. В этой связи чем дороже будет продажная цена, тем больше налог, который = 13% для налоговых резидентов РФ с разницы между продажной и покупной ценой либо налоговым вычетом. Минимальный срок владения (3 года в Вашем случае, т.к. статья 217.1 НК РФ была введена в НК РФ позднее, чем Вы купили помещение) применялся бы в случае если бы объект не использовался в предпринимательской деятельности. Если сможете доказать, что не использовался, то сможете применить освобождение от налога.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности

НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

На основании пункта 17.1 статьи 217 и пункта 2 статьи 217.1 Налогового Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Вместе с тем, положения пункта 17.1 статьи 217 Налогового Кодекса не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.

Вы сдавали нежилое помещение в аренду ст 606 ГК РФ,то есть систематически получали доход от использования нежилого помещения. А это называется предпринимательская деятельность Если вы с 2011 года сдавали в аренду нежилое помещение, как физическое лицо без регистрации в качестве ИП, то вас могут привлечь к административной ответственности по ст.14.1 КоаПРФ за ведение незаконной предпринимательской деятельности. Если вы с дохода, полученного от сдачи в аренду не платили налог НДФЛ, то вас еще могут привлечь к ответственности по ст.122 НК РФ за неуплату налогов

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса,

(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Здравствуйте Екатерина!

Так как помещение нежилое и вы его использовали в предпринимательской деятельности, доход от продажи не освобождается при уплате налога.

Вам правильно говорят.

Вам придется заплатить НДФЛ 13 процентов.

Освобождение от уплаты налога при продаже нежилого помещения использованного в предпринимательской деятельности не распространяется из вашего вопроса и не применяется минимальный срок владения, статья 217.1 НК РФ.

Надеюсь мой ответ вам полезен!

Добрый день. Да, должны оплатить налог.1 ст. 209 НК РФ), относятся, в частности, доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ и принадлежащего налогоплательщику. К такому доходу применяется ставка НДФЛ в размере 13%

Добрый день. В соответствии со тс.217.1 НК РФ Вы не освобождаетесь от уплаты налога, следовательно Вам необходимо заплатить налог в размере 13 процентов, независимо от срока нахождения его в Вашей собственности.

Здравствуйте Екатерина

Да все верно вам говорят

Так как вы использовали нежилое помещение для получения дохода, то вы не освобождены от налога при продаже данного имущества вне зависимости от срока владения. Чем будет меньше стоимость продажи, тем меньше налог

Согласно пункту 17.1 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 Кодекса.

При этом абзацем четвертым пункта 17.1 статьи 217 Кодекса (в редакции Федерального закона от 27.11.2018 N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации") установлено, что положения пункта 17.1 статьи 217 Кодекса не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи, в частности, имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности в соответствии с

Письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 28 июня 2019 г. N 03-04-05/47623 Об уплате НДФЛ при продаже нежилого помещения

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при продаже нежилого помещения и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2018 N 194 н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Здравствуйте Екатерина!

Налогообложению подлежит доход с продажи любого объекта недвижимости при условии, что продавец владел им в течение периода, менее длительного чем тот, что установлен законодательно как критерий освобождения физлица от уплаты налога с соответствующей продажи.

При этом, если объект недвижимости использовался в предпринимательской деятельности, налог при его продаже платится в любом случае. Законодательно критерии отнесения объекта недвижимости, которым владеет физлицо, к тем, которые используются в предпринимательской деятельности, не определены.

Однако, вероятность того, что ФНС признает таким нежилое помещение выше, чем в случае с жилым (особенно, если тип помещения — склад, ангар, торговый зал, то есть, объект, предназначенный в общем случае как раз таки для коммерческого использования). Фактором признания продаваемого нежилого помещения объектом, используемым в коммерческой деятельности, также может быть регистрация продавца в качестве ИП, ведущего бизнес с активными оборотами. В свою очередь, если нежилое помещение не использовалось в бизнесе, то доход от его продажи не облагается налогом если, как мы отметили выше, человек владеет помещением в течение периода, не менее длительного, чем тот, что установлен законодательно как критерий освобождения налогоплательщика от уплаты НДФЛ с продажи объектов недвижимости.

Соответствующий период: Составляет 3 года для: объекта недвижимости, который перешел в собственность налогоплательщика в порядке наследования или же по договору дарения, заключенному с близким родственником; помещение перешло в собственность налогоплательщика в рамках механизма приватизации; помещение перешло в собственность гражданина в рамках правоотношений, связанных с пожизненным содержанием и иждивением. Составляет 3 года для всех объектов недвижимости, приобретенных налогоплательщиком до 01.01.2016 года. Составляет 5 лет для любых других типов объектов недвижимости (не указанных в пунктах 1 и 2). Важный нюанс: законодательством региона РФ указанные периоды владения объектами недвижимости могут быть уменьшены вплоть до нуля (для всех категорий налогоплательщиков или же для отдельных категорий граждан). Таким образом, при заключении сделок купли-продажи нежилых помещений следует заблаговременно интересоваться актуальными нормами регионального законодательства, регулирующими порядок налогообложения доходов при соответствующих сделках.

Всего Вам доброго.