Выход учредителя ООО и налогообложение при передаче имущества - что нужно знать?

Question

Есть ООО, два учредителя по 50% уставного капитала. Один участник является учредителем более 5 лет. Участник который является учредителем более 5 лет, хочет выйти из ООО с имуществом (помещения и земля). Выходящий участник хочет забрать имущество более чем 50%. Второй участник не против. Правильно ли мы понимаем что выходящий участник не будет платить НДФЛ за 50%, а то что свыше 50 %, то за это заплатить налог придется?

Парфенов Валерий Николаевич · Accepted Answer

Любой участник ООО вправе выйти из компании независимо от согласия других участников и самого общества при условии, что такое право предусмотрено в уставе ООО

Выход учредителя из ООО с выплатой доли НДФЛ не облагается, если она принадлежит физлицу более 5 лет. Установлено это положение в п. 17.2 ст. 217 НК.

В статье 23 ФЗ Об ООО №14-ФЗ говорится о выплате Обществом действительной стоимости доли. Действительная стоимость доли — это часть чистых активов, которая соответствует доле выходящего из общества участника в уставном капитале (п. 2 ст. 14 закона № 14-ФЗ).

Если выходящий Участник забирает имущество более чем на 50 %,то

В Вы правильно понимаете что выходящий участник не будет платить НДФЛ за 50%, а то что свыше 50 %, то за это заплатит налог придется. Потому что то,что выше 50 % уже не соответствует действительной стоимости доли.

Плясунов Константин Андреевич · Answer

Здравствуйте.
Нужно ознакомится с уставом.

Агинский Станислав Михайлович · Answer

Любой участник ООО вправе выйти из компании независимо от согласия других участников и самого общества при условии, что такое право предусмотрено в уставе ОООп. 1 ст. 26 Закона от 08.02.98 № 14-ФЗ (далее — Закон № 14-ФЗ).

В этом случае доля переходит к обществу, а участнику выплачивается ее действительная стоимость либо передается имущество на ту же суммуп. 6.1 ст. 23 Закона № 14-ФЗ. Если участник — физическое лицо, то у ООО, как у налогового агента, возникает обязанность исчислить и удержать НДФЛ при фактической выплате доходапп. 2, 4 ст. 226 НК РФ; Письмо Минфина от 15.07.2015 № 03-04-06/40675. А выплата должна быть сделана в течение 3 месяцев со дня подачи участником заявления о выходе, если иной срок не предусмотрен уставом обществап. 6.1, подп. 2 п. 7 ст. 23 Закона № 14-ФЗ.

Согласно поправкам, внесенным в ст. 208 НК, превышение действительной стоимости доли над расходами участника на ее приобретение теперь приравнивается к дивидендам и относится к доходамподп. 1 п. 1, подп. 1 п. 3 ст. 208 НК РФ:

•полученным от источников в РФ — если доход выплатила российская организация;

•полученным от источников за пределами РФ — если доход выплатила иностранная организация.

Казакова Юлия Николаевна · Answer

Участник может выйти из ООО, при этом ему выплачивается действительная стоимость его доли по состоянию на последнюю отчетную дату денежными средствами или выдается в натуре имущество, соответствующее такой стоимости ( (п. 6.1 ст. 23 Закона об ООО).

ДСД=номинальная стоимость доли/уставной капитал*чистые активы. Так может оказаться, что размер ДСД окажется гораздо меньше стоимости имущества, которое хочет забрать участник. Кроме того, ООО придется делать рыночную оценку передаваемого имущества (ст. 105.3, п. 1, пп. 1.1 п. 2 ст. 211 НК РФ).

Поскольку участник владеет долей более 5 лет, то уплачивать НДФЛ не нужно, если выплаченные средства или имущество=ДСД. Если стоимость имущества окажется выше размера ДСД, то с разницы ООО за участника платит НДФЛ.

Кроме того, передача имущества участнику для ООО будет являться реализацией имущества с соответствующими бухгалтерскими проводками и налогами.

Попов Павел Евгеньевич · Answer

Здравствуйте! Вы правильно понимаете. Будет платить за то что свяше 50 процентов. Если выйдет и доля будет более 50 процентов налог платить придется Выйти может. Не облагается НДФЛ выплата доли если он был участником более 5 лет. Правовое основание - п. 17.2 ст. 217 НК РФ. Надеюсь мой ответ вам полезен!

Выход учредителя ООО и налогообложение при передаче имущества - что нужно знать?

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Юридические услуги в Ставрополь

Похожие вопросы

Налоги при выходе учредителя ООО на УСН - расчеты и стоимость имущества.

Как выйти из ООО, если имеешь меньшую долю уставного капитала?

Права и обязанности учредителя при выходе из ООО и оплата расходов на создание и переоформление

Передача недвижимого имущества в ООО - увеличение уставного капитала или продажа? Какие налоги и обязательства владельца

Противостояние между учредителями ООО - Как действовать в случае отмены ликвидации?

Выход одного учредителя и вход нового - хронология предстоящих действий

Может ли ООО продать это помещение своему участнику - физическому лицу?

Как правильно оформить выход из состава учредителей ООО и оплатить НДФЛ с участия в уставном капитале?

Возможно ли получение доли в нежилом помещении при выходе из ООО за счет дивидендов и какое НДФЛ при этом будет применяться?

Разделение имущества ООО между учредителями - юридические аспекты и правила оформления

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59