Истец выиграл суд против банка - какую сумму следует облагать налогом 13%

Исходя из норм налогового права, в частности положений НК РФ Статья 41. Принципы определения доходов и НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в рассматриваемом случае доходом (налогооблагаемой базой) будет сумма сверх внесённой Вами 55 000, плюс моральный вред, плюс судеьныне расходы.

То есть налог правомерно взимать с суммы неустойки (ст. 395 ГК РФ - проценты...) и штрафа потребительского.

Если страховая указала неверную сумму в справке 2-НДФЛ письменно укажите на это ИФНС, приложив копию решения суда.

Если ИФНС не будет реагировать и тупо выставит Вам уведомление с налогом от суммы, которую указала СК в справке 2-НДФЛ, то придётся Вам подавать иск к СК о причинении Вам вреда (ст. 1064 ГК РФ) предоставлением неверной справки, либо иные требования выдвигать и возвращать переплату налога. Вред исходит от СК, но ИФНС не хочет вникать...

Письмо Минфина по делу - Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 4 августа 2020 г. N 03-04-06/68377 О налогообложении НДФЛ платы за подключение к программе коллективного страхования, возвращенной банком по заявлению физических лиц.

Здравствуйте Наталья Васильевна

Вы понесли расходы по инициативе банка

Постановление Минфина подходит

И банку должно быть отказано

Из этих сумм ничего не облагается налогом

Так как

Суммы, уплаченные физическими лицами при присоединении к Программе коллективного страхования (далее - Программа) не являются платой за саму услугу по страхованию, поскольку такую услугу оказывает страховая организация, а оплачивает банк-страхователь за счет собственных средств и от своего имени

Суммы, возвращаемые банком физическому лицу, не являются частью страховой премии, которая уплачивается банком страховой организации

говориться в письме Департамента налоговой политики Минфина России от 4 августа 2020 г. N 03-04-06/68377 О налогообложении НДФЛ платы за подключение к программе коллективного страхования, возвращенной банком по заявлению физических лиц

Суммы, уплаченные физическими лицами при присоединении к Программе коллективного страхования (далее - Программа) не являются платой за саму услугу по страхованию, поскольку такую услугу оказывает страховая организация, а оплачивает банк-страхователь за счет собственных средств и от своего имени. Указанные суммы, уплаченные физическими лицами при присоединении к Программе, являются платой, включающей компенсацию расходов банка на оплату страховой премии страховой организации, а также вознаграждение банка за сбор, обработку и техническую передачу информации о физическом лице

В случае, если оплаченная физическим лицом услуга банка по подключению к Программе (сбор, обработка и техническая передача информации о физическом лице) была ему оказана, возврат банком денежных средств физическому лицу в связи с отказом от договора коллективного страхования не может рассматриваться именно как "возврат" ранее уплаченных физическим лицом денежных средств, а является возмещением понесенных физическим лицом расходов по инициативе банка.

Вы были вправе отказаться от договора страхования и

банком не предоставлено доказательств реального несения расходов в связи подключением к программе страхования

Имущественный иск судом удовлетворен, моральная компенсация частично, процент за пользование чужими денежными средствами, штраф

Департамент налоговой политики рассмотрел письма по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц платы за подключение к программе коллективного страхования, возвращенной банком по заявлению физических лиц, и в соответствии со статьей 342 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) дал разъяснения

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Кодекса.

Наталья Васильевна, доброго дня Вам!

Нет, не возникла. Имею друзей - налоговиков, и мы не так давно обсуждали этот вопрос)

Правовое основание Вашего вопроса:

Пунктом 1 ст.210 НК РФ установлено, что

при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

Согласно ст. 41 НК РФ

доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с гл "Налог на доходы физических лиц" НК РФ.

По общему правилу, что касается морального вреда -

Сумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение морального вреда, причиненного организацией физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной п.3 ст.217 НК РФ, и на этом основании не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Особо отмечу, что Письма Минфина являются обязательными в работе налоговиков. Минфин же и пишет налоговикам и разъясняет, как они должны работать в спорных вопросах.

Так, согласно документу, который Вы указали в конце Вашего вопроса, действительно налоговикам разъяснено -

возвращаемые банком заемщику - физическому лицу денежные средства в виде компенсации расходов банка на оплату страховой премии в связи с обращением заемщика в банк или на основании судебных актов при досрочном погашении кредита, а также в случае исключения из числа застрахованных лиц на основании заявления заемщика (отказ от договора) не являются доходом физического лица, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Поэтому, в случае возникновения вопросов и ИФНС к Вам, ссылайтесь именно на это письмо.

С уважением!