ФНС требует уплаты налога 6% с продажи квартиры - почему это неправомерно

Question

Я ИП занимаюсь розничной торговлей. Всегда сидел на ЕНВД и тут с 2020 года придумали в стране маркировку товара и пришлось на продажу маркированного товара (обуви) открыть УСН Доход 6% (хотя я писал заявление Доход минус Расход, ФНС поставила УСН Доход) плюс осталось ЕНВД. Отдельно для УСН этого поставил кассу по которой били продажи обуви и соответственно я с этих продаж платил 6% налога и за другой товар по ЕНВД от всей площади помещения 150 кв.м. В тот 2020 год я поменялся с коллегой торговыми местами и мы оформили Договор купли-продажи, типа купили друг у друга и летом 2020 поменял квартиру на большую и тоже заключили не мену, а договор купли-продажи! И торговое помещение и квартира до продажи принадлежали мне более 5 лет. 
Теперь налоговая требует чтобы я включил в книгу расходов и доходов продажу этой недвижимости и уплатил налог 6% как доход! С торговым помещением я согласен, я мог там вести деятельность и все равно я платил налог по ЕНВД, но квартира не является бизнесом, я ее не сдавал а жил с семьей и продал ее чтобы купить другую, побольше! Помогите сформировать ответ для ФНС, что они не правы с квартирой!

Дацкевич Константин Евгеньевич · Accepted Answer

Здравствуйте,

Виды предпринимательской деятельности и их коды по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности определяются хозяйствующими субъектами самостоятельно (п. 9 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 10.11.2003 N 677, письмо ФНС от 19.12.2019 N ГД-19-14/337).

Анализ судебной практики показывает, что определяющим фактом является использование имущества для удовлетворения личных, семейных, бытовых и иных не связанных с предпринимательской деятельностью потребностей (Определение Конституционного суда РФ от 29 мая 2018 № 1122-О, Определение Верховного Суда РФ от 4 мая 2016 г. № 301-КГ 16-3363 по делу № А 38-2555/2015). Четкие критерии отсутствуют, поэтому каждую ситуацию следует рассматривать индивидуально.

Таким образом, для отнесения имущества к имуществу, используемого в качестве предпринимательской деятельности, необходимо, чтобы оно было нежилым, из него систематически изизвлекалась прибыль ст 346.16 НК РФ, а также оно использовалась в основной деятельности ИП, если эти критерии имущества не усматриваются, это имущество не имеет отношения усн, а должно исчисляться только из принципов НДФЛ, вот вам примерный ответ.

Калашников Владимир Валентинович · Answer

Здравствуйте, Александр!

Формировать ответ надо указывая на нормы ст. 220, 346.16 НК РФ.

Налоговая безусловно не права.

Т.к. квартира - жилое помещение.

Подтвердить это можно документами на нее и регистрацией вас и членов семьи.

Письменный ответ можно подготовить.

Это отдельная услуга. Стоит недорого.

Надо видеть их письмо, ответ готовится со ссылкой на него.

Удалено · Answer

Александр, добрый вечер.
ФНС не права и конечно Вам необходимо дать полноценный ответ, с нормами права.

Данное помещение (которое они пытаются заставить включить в Ваш доход) не используется в коммерческих целях (в предпринимательской деятельности)
Вам нужно указать налоговикам, и на цели или мотивы приобретения имущества

В своём ответе давайте ссылку на 346.16 НК РФ.

Интересное судебное дело рекомендую почитать, где налоговики выйграли спор и доначислили налог.

ИП сохраняет возможность получения таковой от использования имущества в последующих периодах. Поэтому для целей начисления налогов необходимо установить мотивы приобретения недвижимого имущества.

https://buh.ru/articles/documents/74791/

Надеюсь мой ответ Вам полезен 
С уважением

Озереденко Светлана Николаевна · Answer

Здравствуйте Александр!

Безусловно Налоговая не права на том основании, что в

пп. 1 и 2 ст. 209 ГК РФ установлено, что собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом. Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом.

Жилое помещение, использовалось Вами, для удовлетворения личных потребностей.

В силу п. 2 ст. 288 ГК РФ жилые помещения предназначены для проживания граждан.

Добавляйте в ответ данные пункты!

Всего Вам наилучшего!

Шабанов Николай Юрьевич · Answer

Здравствуйте, Александр, безусловно, ФНС не права, квартира является жилым помещением, используется Вами исключительно для проживания и не имеет никакого отношения к предпринимательской деятельности, на этом и делайте акцент в ответе ФНС, ссылайтесь на ст.346.16 НК РФ, представьте справку из паспортного стола о прописанных в квартире, в подтверждение того, что квартира используется для проживания Вашей семьи. Купля продажа квартир не носит систематического характера. Удачи Вам в решении вопроса.

ФНС требует уплаты налога 6% с продажи квартиры - почему это неправомерно

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Гражданский кодекс Российской Федерации часть 1 (ред. от 31.07.2025, с изм. от 25.03.2026)

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Похожие вопросы

Можно ли использовать УСН после истечения срока патента на ИП по розничной торговле одеждой?

Имеет ли право ИП воспользоваться по УСН списанием налогов за второй квартал?

Определив налогообложение для оптовой и розничной торговли строительными материалами-блоками - ЕНВД или УСН-6%?

Какой налоговый режим выбрать, когда ИП не ведет деятельности и может ли он приобрести патент в середине 2021 года?

Возможен ли переход ИП на УСН доходы минус расходы после применения УСН 6% и ЕНВД в 2020 году?

Вопрос - Можно ли создать производственный кооператив из ИП на патенте, чтобы не потерять упрощенную систему налогообложения?

Закрытие ЕНВД в розничной торговле - как узнать статус и налоги на следующий квартал?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59