Положен ли налоговый вычет за покупку квартиры по жилищному сертификату по переселению работнику ФСИН?

Здравствуйте, Валерий, да вы имеете право получить вычет в размере документально подтврежденных расходов на эту квартиру

Письмо от 07.02.2019 г. N 03-04-05/7204

Подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса предусмотрено, что вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом

доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Поскольку сумма жилищного сертификата, направленная налогоплательщиком на приобретение квартиры, является расходами налогоплательщика, то при ее продаже он имеет право уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на всю сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением данной квартиры, в том числе произведенных за счет средств жилищного сертификата.

Здравствуйте!

1. Согласно ст.220 Налогового кодекса РФ

имущественный налоговый вычет при покупке квартиры предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение квартиры.

2. Покупка квартиры по жилищному сертификату-это покупка квартиры за счет социальной выплаты владельцу сертификата (п.48 Постановления Правительства РФ N 153 "Об утверждении Правил выпуска и реализации государственных жилищных сертификатов..")

3. Но в то же время, согласно п.54 указанного Постановления квартиру можно приобрести не только в пределах средств социальной выплаты, то и-добавить собственные средства.

4.[/b] И-если вы покупаете квартиру с использованием дополнительно[b] своих собственных средств,то и будете иметь право на налоговый вычет на эту сумму своих затраченных средств.

С 2008 года исключена возможность получения имущественных вычетов при приобретении жилья за счет субсидий.

Если жилая недвижимость приобретена на основании жилищного сертификата, то есть за счет средств федерального бюджета, а не за счет средств налогоплательщика, имущественный налоговый вычет не предоставляется. Однако бывают ситуации, когда налогоплательщик, приобретая квартиру на основании сертификата, доплачивает часть денежных средств самостоятельно.

Если стоимость купленной квартиры превысила сумму, указанную в сертификате на приобретение жилья, в договоре купли-продажи должна быть оговорена сумма доплаты за покупаемую квартиру за счет собственных средств налогоплательщика, а имущественный налоговый вычет распространяется только на сумму доплаты за счет собственных средств налогоплательщика. При этом обязательным условием для получения имущественного налогового вычета является предоставление в налоговый орган платежного документа, подтверждающего расходы налогоплательщика на приобретение квартиры за счет собственных средств.

На потраченные гражданину личные средства по покупке квартиры полагается налоговый вычет в размере до 2 000 000 рублей - ст. 220 НК РФ. Как правило, возврат налога осуществляется после подачи декларации 3-НДФЛ с необходимыми приложениями.

Здравствуйте,

В соответствии с ч. 1, 2 ст. 4 Федерального закона от 19.07.2011 № 247-ФЗ "О социальных гарантиях сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" единовременная социальная выплата (далее – ЕСВ) предоставляется для приобретения или строительства жилого помещения в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных федеральному органу исполнительной власти в сфере внутренних дел.

Суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, в соответствии с п. 36 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).

Единовременная социальная выплата носит целевой характер и предназначена только для приобретения или строительства жилого помещения.

На основании подпункта 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Однако имеется следующее ограничение: в соответствии с пунктом 5 статьи 220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 этой же статьи, не предоставляется в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Таким образом, лицо, которое получило ЕСВ, приобрело или построило жилье, может получить налоговый вычет только на собственные средства, потраченные на приобретение или строительство жилья. Например,

квартира приобретена за 4 000 000 руб., из них:

ЕСВ – 3 000 000 руб.;

собственные сбережения, либо кредит – 1 000 000 руб.

Налоговый вычет будет предоставлен в части расходов налогоплательщика исходя из 1 000 000 руб.

Имеющаяся в настоящее время судебная практика и письма Минфина России от 03.07.2012 № 03-04-05/3-828 (п. 2), от 25.03.2013 № 03-04-05/9-280 подтверждают приведенные выше доводы.

Сотрудникам органов внутренних дел и гражданам, уволенным со службы в органах внутренних дел, следует иметь ввиду, что информация о получении ими единовременной социальной выплаты передается в федеральные органы налоговой службы, а также отражается в справке формы 2-НДФЛ.

Валерий, добрый день!

Постараюсь по понятнее

Налоговый вычет не положен за покупку квартиры только по жилищному сертификату, однако если Вы использовали дополнительные денежные средства (которых не хватило, добавленные), вот как раз на них распространяется понятие налоговый вычет.

Правовое основание данного вопроса это пункт 5 статья 220 НК РФ

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса.

Если у Вас были дополнительные деньги вложены к сертификату, то конечно подавайте декларацию в ФНС на вычет.

Надеюсь мой ответ Вам полезен!

С уважением