Как рассчитать налог при мене квартиры и воспользоваться налоговыми вычетами?

Если в договоре стоимость доли будет приравниваться к кадастровой стоимости, у вас возникает налогооблагаемый доход 2,3 млн. руб.

Размер налога можно уменьшить одним из двух способов (ст.220 НК РФ): имущественный налоговый вычет (когда налог считается только с суммы сверх 1 млн. руб.) или зачет расходов наследодателя на покупку своей квартиры (когда налог считается с разницы между ценой при покупке и ценой при продаже).

Вычет при покупке (обмене) возможен, если у вас есть доходы, с которых платится НДФЛ, и ранее этим вычетом вы не пользовались. Вычет невозможен, если сделка с близким родственником.

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 01.01.2016:

Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения (и декларирования) при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

право собственности на объект получено налогоплательщиком в результате приватизации;

право собственности на объект получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;

в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).

При этом не учитывается жилое помещение (доля в нем), приобретенное в собственность налогоплательщика и (или) его супруга в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (долю в нем) от налогоплательщика к покупателю.

В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет.

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, а также для иного имущества (гараж, автомобиль и тд.) – минимальный срок владения составляет 3 года.

В случае, если доход от продажи объекта недвижимого имущества ниже чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи, то в целях налогообложения такие доходы налогоплательщика принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.

Расчет имущественного вычета

1 000 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе;

250 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, (автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы).

Вместо применения имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет.

Здравствуйте!

1. Вам следует прописать в Договоре мены стоимость разнозначную, если так сделает, то при подачи декларации в налоговую, Вы будете освобождены от налога, так как нет дохода.

2. Если Вы не в родственных отношениях то при оставлении тех сумм, что Вы указали, налог возникает из 600 т. р. 13 %, а также если Вы ранние не пользовались налоговым вычетом то следует воспользоваться им. п.2 ст.220 НК РФ (1 мил. руб.)

3. Если в родственных отношениях, то воспользоваться налоговым вычетом не сможете, можете воспользоваться 1 вариантом что я Вам описала.

Всего Вам наилучшего!

1) Мена в данном случае - это два ДКП по сути.

Вы свою продаёте за 2 300 000. срок владения менее-3 х лет.

НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

Получите вычет 1 000 000 - налог 13% с 1 300 000.

169 000 налог от продажи.

2) Покупаете за 2 900 000 - если впервые - то 2 000 000 вычет - 260 000 возврат налога. если был доход заработанный или после получите с уплаченного налога..

Вывод: в сухом остатке 91 000 Вам полагается к возврату.

К договору мены применяются правила о купле-продаже. Каждая из сторон договора мены признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен (ст. 567 ГК РФ).

Соответственно, при продаже квартиры, полученной по договору мены, налогоплательщик вправе уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением. При этом в расходы, связанные с приобретением квартиры, включается ее стоимость, указанная в договоре мены. Если же в договоре эта стоимость не прописана, то в расходы можно включить рыночную стоимость квартиры. Эту стоимость может определить оценщик.

При приобретении жилья, в том числе и по договору мены, налогоплательщик в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ и пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 рублей, связанных с приобретением квартиры (дома и пр.). Эта норма не содержит ограничений по способу оплаты приобретаемого жилья: денежными средствами или предоставлением другого имущества

При определении расходов по договору мены ст 567 ГК РФ определяется исходя из стоимости переданного имущества, а также произведенных затрат при передаче имущества и оплаты разницы, если передаваемые объекты неравноценны по стоимости

Сумма вычета 2 млн руб означает что эта сумма не облагается НДФЛ.

Сам же налог уменьшается на 260 тыс руб-13% от 2 млн. руб

Если продажа и покупка квартиры (с оформлением документов, подтверждающих право собственности на нее) произведены в одном налоговом периоде (календарном году), то налогоплательщик вправе одновременно воспользоваться вышеназванными имущественными налоговыми вычетами.

По договору мены вы одновременно выступаете покупателем и продавцом поэтому имеете право на применение налогового вычета 1 млн руб при продаже и на 2 млн руб при покупке.

В вашей ситуации при применении этих вычетов получается минусовая сумма, что означает вам не нужно платить НДФЛ при сделке мены.

Здравствуйте, Андрей Владимирович, к договору мены ст.567 ГК РФ применяются положения о купле продажи, т.е. по сути с точки зрения налогообложения это два договора купли продажи. Поэтому к договору мены применяются положения ст.ст. 217.1 и 220 НК РФ. Т.е. согласно НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

...

3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;