Возможность выплаты зарплаты имуществом - анализ проблемных вопросов при использовании автомобиля в качестве оплаты заработной платы учредителю-директору ООО.

Здравствуйте!

1. Часть зарплаты, которая выплачивается в натуральной форме, не должна превышать 20 процентов от общей суммы начисленной зарплаты за месяц. Если стоимость имущества превышает 20 процентов от начисленной суммы, оформите продажу имущества. В день выдачи зарплаты на стоимость выданного имущества пробейте кассовый чек. При этом в платежной ведомости сотрудник должен расписаться за всю сумму. Тогда по документам получится, что сотрудник приобрел имущество за наличные, а вся зарплата ему выдана в денежной форме.

2. Условие о том, что часть зарплаты может выдаваться в неденежной форме, нужно прописать в (трудовом) договоре (ч. 2 ст. 131 ТК РФ). Если подобной оговорки в этом документе нет, в него нужно внести изменения. Это можно сделать, утвердив измененную редакцию договора или составив дополнительное соглашение к нему.

3. Для получения зарплаты в натуральной форме сотрудник должен написать заявление с просьбой об этом (ч. 2 ст. 131 ТК РФ).

В счет зарплаты можно выдавать любое имущество, приносящее пользу или подходящее для личного потребления сотрудника (п. 2 ст. 4 конвенции Международной организации труда от 1 июля 1949 г. )

4. выплата зарплаты в натуральной форме может быть признана необоснованной, если сотрудникам выдают товары по стоимости, заведомо превышающей рыночную (п. 54 Постановления пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2). В данном случае рыночной ценой признается стоимость товара, сложившаяся на момент выплаты зарплаты в регионе, где находится организация.

Здравствуйте!

Зарплаты может выдаваться в неденежной форме, нужно прописать в коллективном (трудовом) договоре (ч. 2 ст. 131 ТК РФ). Если подобной оговорки в этом документе нет, в него нужно внести изменения. Это можно сделать, утвердив измененную редакцию договора или составив дополнительное соглашение к нему.

Оформить его можно, например, так, как показано в образце ниже. Кроме того, сотрудник должен написать специальное заявление с просьбой выдать ему часть зарплаты в натуральной форме (ч. 2 ст. 131 ТК РФ).

Без этих документов выдача зарплаты в натуральной фроме противозаконна.

Заявление можно составить как на отдельную выплату, так и на определенный период (квартал, год). В последнем случае по согласованию с администрацией сотрудник вправе досрочно отказаться от натуральной формы оплаты труда.

Об этом сказано в подпункте «а» пункта 54 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2. Для начисления зарплаты в натуральной форме используйте расчетную ведомость по форме № Т-51 или расчетно-платежную ведомость по форме № Т-49. Для выдачи зарплаты составьте отдельную ведомость.

www.glavbukh.ru

Выплата зарплаты в натуральной форме может быть признана необоснованной, если сотрудникам выдают товары по стоимости, заведомо превышающей рыночную (п. 54 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2). В данном случае рыночной ценой признается стоимость товара, сложившаяся на момент выплаты зарплаты в регионе, где находится организация.

Если стоимость имущества, которое сотрудник просит выдать ему в счет зарплаты, превышает 20 процентов от начисленной суммы, оформите продажу имущества.

В соответствии с п. 2 ст. 105.1 НК РФ взаимозависимые лица для целей налогообложения - это:

2 юрлица, если одно владеет не менее чем 25% капитала другого;

физлицо и юрлицо, если физлицо владеет более чем 25% капитала юрлица;

2 и более юрлица, если одно и то же физлицо владеет более чем 25% капитала в каждом из соответствующих юрлиц;

физлицо и юрлицо, если у физлица есть полномочия по назначению директора либо не менее чем 50% руководящего состава юрлица;

2 и более юрлица, имеющие директоров (не менее чем 50% от состава руководства), назначенных одним и тем же физлицом;

2 и более юрлица, имеющие совет директоров, сформированный на 50% и более из одних и тех же физлиц;

юрлицо и физлицо, если физлицо — директор юрлица;

2 и более юрлица, в которых директор — одно и то же физлицо;

3 и более юрлица, если первое владеет не менее чем 50% капитала второго при том, что второе владеет не менее чем 50% капитала третьего (которое, в свою очередь, может владеть не менее чем 50% капитала 4-го, и далее по аналогичной схеме);

физлицо, а также два и более юрлица, если физлицо владеет не менее чем 50% капитала первого юрлица, которое владеет не менее чем 50% капитала второго юрлица (которое, в свою очередь, может владеть не менее чем 50% капитала 3-го, и далее по аналогичной схеме);

2 физлица, если одно в силу служебного положения подчиняется другому;

близкие родственники — супруги, дети и родители, братья и сестры, опекуны и подопечные.

Всего Вам наилучшего!

Здравствуйте.

1. Часть зарплаты, которая выплачивается в натуральной форме, не должна превышать 20 процентов от общей суммы начисленной зарплаты за месяц.

Условие о том, что часть зарплаты может выдаваться в неденежной форме, нужно прописать в трудовом договоре (ч. 2 ст. 131 ТК РФ). Если подобной оговорки в этом документе нет, в него нужно внести изменения путем оформления дополнительного соглашения.

2. Руководитель организации, независимо от того, является он наёмным менеджером или сам владеет компанией, с точки зрения трудового законодательства считается работником этой организации. В статье 16 ТК РФ сказано, что трудовые отношения возникают в результате избрания на должность. Таким образом, директору в любом случае необходимо оформить трудовой договор. В вашем случае он будет рассматриваться как сотрудник.

3. Выплата зарплаты в натуральной форме может быть признана необоснованной, если сотрудникам выдают товары по стоимости, заведомо превышающей рыночную (п. 54 Постановления пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2). В данном случае рыночной ценой признается стоимость товара, сложившаяся на момент выплаты зарплаты в регионе, где находится.

4. Для начисления зарплаты в натуральной форме используйте расчетную ведомость по форме № Т-51 или расчетно-платежную ведомость по форме № Т-49. Для выдачи зарплаты составьте отдельную ведомость. Платежная ведомость по форме № Т-53 предназначена для выдачи зарплаты в денежной форме. Поэтому использовать ее для оформления натуральныхвыплат довольно трудно. Для удобства можно воспользоваться унифицированной формой № 415-АПК, утвержденнойприказом Минсельхоза России от 16 мая 2003 г. № 750. Это ведомость выдачи натуральнойоплаты, предусмотренная для организаций агропромышленного комплекса. Она является оправдательным документом для списания в учете организации стоимости переданного в счетзарплаты имущества. Если организация не занимается сельскохозяйственной деятельностью, использование этой ведомости нужно закрепить в учетной политике для целей бухучета (п. 4 ПБУ 1/2008).

5. Внереализационными доходами согласно абз. 1 ст. 250 НК РФ считаются все поступления, которые не являются выручкой от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. Данный пункт содержит перечень внереализационных доходов, который не является исчерпывающим.

6. К натуральным доходам, облагаемым НДФЛ, относятся:

• зарплата, полученная от работодателя в виде товаров, продукции, услуг;

• товары и услуги, полученные физлицом от физических или юридических лиц бесплатно или с условием их частичной оплаты;

• товары и услуги (например, питание, обучение, отдых и др.), полученные физлицом, но оплаченные за него организациями или предпринимателями.

Если натуральный доход был выдан физлицу организацией, то здесь возможны 2 варианта развития событий:

1. Организация, помимо дохода в натуральной форме, выплатила физлицу доход в денежной форме. В таком случае она должна выполнить обязанности налогового агента, т. е. исчислить НДФЛ с натурального дохода, удержать его за счет выплаченного в денежной форме дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ), перечислить удержанный налог в бюджет и отчитаться в налоговые органы о суммах исчисленного, удержанного и уплаченного НДФЛ.

2. Доход был выплачен только в натуральной форме, или, если точнее, после выдачи натурального дохода выплата дохода в денежной форме физлицу до конца текущего года не производилась. В данной ситуации обязанность по уплате НДФЛ и сдаче декларации с его расчетом переходит к физическому лицу по причине того, что организация (ИП) физически не может удержать налог с натурального дохода в денежном эквиваленте.

Но при этом организация (ИП) обязана сообщить в налоговую инспекцию и налогоплательщику о сумме исчисленного налога и о невозможности его удержания. Сообщение должно быть передано в виде формы 2-НДФЛ с признаком 2. Срок подачи данного сообщения – до 1 марта года, идущего после налогового периода, в котором был выдан натуральный доход (п. 5 ст. 226 НК РФ). Налог в этом случае уплатит сам «физик», получив от налоговиков соответствующее уведомление.

1.Здравствуйте, можно, но для начала нужнопринять изменения в порядок оплаты труда в нормативно локальный акт, не более 20% согласно ст 131 ТК РФ

В соответствии с коллективным договором или трудовым договором по письменному заявлению работника оплата труда может производиться и в иных формах, не противоречащих законодательству Российской Федерации и международным договорам Российской Федерации. Доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20 процентов от начисленной месячной заработной платы.

2.В данной ситуации у вас возможны взаимозависимые лица как директора, то есть как работника, однако налоговые нарушения здесь не усматриваются

3.Оценка необходима в данном случае налоговая проверка будет

4.Проводки к сожалению зависят в том числе амортизация и так далее

5.Нет в данном смысле это не является внереализационным доходом

ст. 250 НК РФ считаются все поступления, которые не являются выручкой от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. Данный пункт содержит перечень внереализационных доходов, который не является исчерпывающим

6.После проведения оценки от натуральной формы нужно исчислить ндфл

п. 2. ст. 211 НК РФ, в котором сказано, что к доходам, полученным физлицом в натуральной форме и подлежащим обложению НДФЛ, относятся:

зарплата, полученная от работодателя в виде товаров, продукции, услуг;

товары и услуги, полученные физлицом от физических или юридических лиц бесплатно или с условием их частичной оплаты;

товары и услуги (например, питание, обучение, отдых и др.), полученные физлицом, но оплаченные за него организациями или предпринимателями.

При этом не надо удерживать и уплачивать НДФЛ со стоимости товаров и услуг, которые были выданы физлицу для осуществления им его трудовых обязанностей (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Здравствуйте!

1.В неденежной форме можно выдат ь часть зарплаты пр и условии, если эт о прописан о в локальных актах, коллективном договоре, Положении об оплате труда, трудовом дооворе, ст.8 ТК РФ. При этом оплата в натурально форме не должна превышать 20 процентов от общей суммы начисленной зарплаты за месяц. Й

2.Взаимозависимыми могут быт ь признаны лица в случае, если это предусмотрено налоговым законодательством, Ст.20, 105.1. НК РФ. Директора как работник в данном случае.

3.Желательно сделать рыночную оценку.

4.Касаемо бухгалтерских проводок Вам лучше ответят бухгалтера, а не юристы.

Должно быть соответствие требованиям бухучета

Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34 н (ред. от 11.04.2018) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации"

5.Внереализационными доходами являются все поступления, которые не являются выручкой от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, абз. 1 ст. 250 НК РФ.Поэтому дв наном случае нет, не будет

6.Да, здесь участвует НДФЛ, его следует исчислить.