Зачет переплаты по налогу на патент в счет задолженностей по другим налогам - возможно ли и обязательно ли оплатить?

Question

В 2021 году я ошибочно заплатила налог на патент в двойном размере, переплатив 13745 руб.

Написала заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога на патент.

Мне позвонила налоговый инспектор и сказала, что она зачтёт задолженность по другим налогам за старые периоды в счёт переплаты.

При этом она сослалась на пункт 6 статьи 78 Налогового кодекса:

Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

У меня имеется задолженность по налогу на имущество за 2018 год - 3416 руб. + пени: 1314 руб.

Также имеется задолженность по налогу на имущество за 2020 год - 7 116 руб. + пени: 311 руб. ​

Может ли налоговая зачесть эти задолженности в счёт переплаты по налогу на патент?

Должна ли я оплачивать эту задолженность при условии, что не получала налоговые требования в установленные для их направления налоговым органом сроки?

С уважением, Ирина.

Окулова Ирина Владимировна · Accepted Answer

Ст. 196 ГК РФ три года.

Захарова Алина Сергеевна · Answer

Добрый день! Уточните в налоговом органе, направляли они вам требования об уплате задолженности (скорее всего, скажут, что направляли). В любом случае, налоговая может зачесть задолженность в счет переплаты. (п. 5 ст. 78 НК)

Спичак Ольга Борисовна · Answer

Зачесть переплату инспекция имеет право. То, что вы требований не получали, не означает, что вам их не направляли. Если будете обжаловать, скорее всего проиграете.

Чарышкина Ольга Станиславовна · Answer

Может. Налоговая самостоятельно принимает решение о зачислении излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки, образовавшейся не позднее трех календарных лет, со дня образования переплаты. Так как срок уплаты налога за 2018 год до 01 декабря 2019 г., то задолженность недоимка образовалась с 02.12.2019 г.

Чарышкина Ольга Станиславовна · Answer

Пунк 5 статьи 78 НК РФ.

Кручинина Алёна Сергеевна · Answer

Зачет суммы излишне уплаченного налога, сбора, страхового взноса в счет погашения недоимки налоговая инспекция вправе провести самостоятельно. На основании заявления от налогоплательщика по решению налогового органа.

Igor · Answer

А где говорится про срок 3 года?

Зачет переплаты по налогу на патент в счет задолженностей по другим налогам - возможно ли и обязательно ли оплатить?

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Гражданский кодекс Российской Федерации часть 1 (ред. от 31.07.2025, с изм. от 25.03.2026)

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 ((ред. от 11.02.2026))

Юридические услуги в Владимир

Похожие вопросы

Вычет задолженности - можно ли зачесть переплату по налогу на патент

Зачёт излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по налогу на имущество - сроки и возможности.

Ошибка налоговой - Налог был отнесен на другой период, а теперь подали в суд

Неясная сумма налога и задолженность за 2010 год - Как решить проблему и спорить в суде?

Получил отказ в возврате налога - что делать и как доказать правомерность переплаты?

А также, что делать, если налогвый орган нарушает срок возврата налога.

В какой срок гражданину должен быть осуществлен возврат налога на доходы (имеются имущественные налоговые вычеты)

Как вернуть переплату налога за транспортное средство и пени за 2013-2014 годы после смерти мужа

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59