Как заполнить декларацию 3 ндфл при продаже квартиры и приобретении в новом году?

Здравствуйте!

У вас есть два варианта (выбрать можно один) (ст.220 НК РФ):

1. Имущественный налоговый вычет (когда налог считается с суммы сверх 1 млн. руб)

2. Зачет расходов дарителя на покупку квартиры (когда налог считается с разницы между ценой квартиры при покупке дарителем и ее ценой при продаже)

Учитывая, что новую квартиру вы купили не в году продажи старой квартиры, какие-либо действия с уменьшением налога при помощи вычета за покупку не помогут, так как зачет такого вычета в счет уплаты налога возможен только при продаже и покупке в одном году.

На основании п. 17.1 статьи 217 и пункта 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

В соответствии с пп. 1 п. 3 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, право собственности на который получено налогоплательщиком в порядке наследования от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика, составляет три года.

Поэтому доход от продажи подаренной квартиры в вашем случае облагается налогом.

В соответствии с подпунктом 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи недвижимого имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества.

Поскольку расходов на приобретение у вас нет, то вы можете использовать только право на вычет.

Если новая покупка квартиры совершена в другом налогом периоде, заявить вычет расходов на ее приобрение и в итоге уменьшить разницу к уплате по одной декларации вы также не можете.

Право на вычет и доход от продажи жилья указываются в одной и той же декларации за 2021 год.

Здравствуйте, Елена Дмитриевна! Давайте по порядку.

1. А на момент продажи Вы были на УСН в 2021 году? Или продали до того. Как перешли на УСН? В декабре 2021 года открыли ИП с УСН, т.е. после продажи квартиры? Если да, то можете применить налоговый вычет в 1 млн. руб. согласно п.2 ст.220 НК РФ либо фактические расходы дарителя по покупке проданной квартиры, если с них не был получен вычет по п.3 ст.220 НК РФ мамой. Т.е. уменьшить доход от продажи на сумму вычета либо этих расходов. К тому же важно, какая кадастровая стоимость. Если продали дешевле 0,7 кадастровой стоимости, то за доход налоговая возьмет 0,7 кадастровой стоимости. Налог = 13% * (доход минус вычет или расходы). Если были еще основания для применения вычетов, например, за лечение, обучение, то согласно ст.219 НК РФ можно их применить, чтобы уменьшить налоговую базу.

2. Пойдет только 1 млн. руб. либо расходы мамы на покупку квартиры, если она не использовала их в качестве вычета. Вычет по п.3 и 4 ст.220 НК РФ, положенный при покупке, здесь не применить, т.к. разные налоговые периоды: 2021 и 2022 годы.

3. С продажи нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и подать ее до 30 апреля 2022 года, а вот по покупке чтобы получать вычет, нужно иметь доходы, облагаемые НДФЛ. Это уже по доходам с 2022 года и далее, если такие доходы будут. Жаль, что не читаете личные сообщения. Это делает бессмысленными ответы на Ваши вопросы. Удачи Вам в разрешении Вашего вопроса!