Ситуация с налогами при работе на международную компанию - можно ли избежать уплаты НДФЛ в России при наличии ВНЖ и уплате налогов в Азербайджане?

Question

У меня к Вам следующий вопрос. Я гражданин РФ постоянно проживающий в России и работающий вахтовым методом на международную компанию в республике Азербайджан. Контракт непрямой, а через агентство по найму зарегистрированное в Англии (Consultancy Agreement). Причём в контракте работадателем указано ещё одно агентство зарегистрированое в Швейцарии, а не сама компания на которую я работаю. Ежегодно Азербайджанский филиал компании на которую я фактически работаю оформляет для меня ВНЖ, а также платит за меня НДФЛ в размере 25% в местную налоговую инспекцию. Бумаги подтверждающие уплату НДФЛ у меня имеются. Единственная загвоздка в том что компания на которую я фактически работаю и которая платит за меня налоги вообще не фигурирует в моем контракте. 

Подскажите, пожалуйста, могу ли я избежать уплаты НДФЛ в России ссылаясь на то что налог был уже уплачен в Азербайджане с которым у РФ заключена конвенция об избежании двойного налогообложения?

Назарова Евгения Александровна · Accepted Answer

Здравствуйте! Среди условий, установленных российским налоговым законодательством для применения льготного налогообложения в соответствии с условиями международных соглашений об избежании двойного налогообложения, основным является подтверждение факта, что контрагент находится за границей. Речь идет о зарубежном партнере российского налогоплательщика, которому последний выплачивает доход. Об этом указывается в подп. 4 п. 2 ст. 310 НК. Также налогоплательщику потребуется доказать, что его партнер является фактическим получателем прибыли, а не посредником. В п. 1 ст. 312 НК говорится о том, что иностранный партнер обязан предоставить российскому налоговому агенту доказательство того, что он является фактическим выгодополучателем и что он расположен на территории того государства, с которым у России заключен договор об избежании двойного налогообложения. Если подтверждающие документы составлены на иностранном языке, то потребуется побеспокоиться об их переводе на русский. Также фискальные органы в большинстве случаев требуют, чтобы на документах стоял апостиль. Для того чтобы налоговый агент не удерживал налог с дохода иностранца (или чтобы применил льготный режим налогообложения), необходимо, чтобы все перечисленные выше подтверждающие документы были предоставлены до момента выплаты дохода. В случае если они будут предоставлены позже, налог с дохода будет удержан в соответствии с нормами российского налогового законодательства. Но впоследствии при предоставлении документов уплаченный налог можно будет вернуть и доплатить доход зарубежному партнеру. Итак, какие документы должен предоставить иностранный партнер, чтобы избегнуть двойного обложения налогами? В п. 1 ст. 312 НК указан исчерпывающий перечень таких документов: заверенное компетентным зарубежным органом (к таким относятся финансовые и фискальные ведомства иностранных государств) подтверждение о постоянном нахождении резидента в данном иностранном государстве (+ перевод на русский); документальное подтверждение, что иностранный получатель дохода имеет на него фактическое право.

Калашников Владимир Валентинович · Answer

Здравствуйте, Артур!
Все именно так и есть.
Второй раз НДФЛ Вы платить не должны.
Считается что он уже был уплачен.
В подтверждение Вы можете предоставить документы об уплате.
И Вы правы, действительно есть Соглашение между Правительством РФ и Правительством Азербайджанской Республики от 03.07.1997 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"
Там сказано:
2. Независимо от положений пункта 1 настоящей статьи, вознаграждение, получаемое резидентом одного Договаривающегося Государства в связи с работой по найму, осуществляемой в другом Договаривающемся Государстве, облагается налогом только в первом упомянутом Государстве, если:

a) получатель находится в другом Договаривающемся Государстве в течение периода или периодов, не превышающих в общей сложности 183 дней в течение любого двенадцатимесячного периода; и

b) вознаграждение выплачивается нанимателем или от имени нанимателя, который не является резидентом другого Договаривающегося Государства; и

c) расходы по выплате вознаграждения не несет постоянное представительство или постоянная база, которые наниматель имеет в другом Договаривающемся Государстве.

Елесин Александр Владимирович · Answer

Задайте вопросы своему работодателю - это раз. И два - письменно задайте вопросы в ИФНС по месту Вашего проживания в РФ. НК РФ Статья 232. Устранение двойного налогообложения. И Соглашение между Правительством РФ и Правительством Азербайджанской Республики от 03.07.1997 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество" Пока видно, что если платите налоги по месту получения в Азербайджане - то ничего более не должны!

Киреева Екатерина Витальевна · Answer

Здравствуйте, Артур. Двойное налогообложение в России запрещено. НК РФ Статья 232. Устранение двойного налогообложения 2. Зачет в Российской Федерации суммы налога, уплаченного физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в иностранном государстве с полученных им доходов, производится по окончании налогового периода на основании представленной таким физическим лицом налоговой декларации, в которой указывается подлежащая зачету сумма налога, уплаченного в иностранном государстве. При этом суммы налога, уплаченного физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в иностранном государстве с полученных им доходов, подлежащие зачету в Российской Федерации, могут быть заявлены в налоговых декларациях, представляемых в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были получены такие доходы. 3. В целях зачета в Российской Федерации суммы налога, уплаченного физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в иностранном государстве с полученных им доходов, к налоговой декларации прилагаются документы, подтверждающие сумму полученного в иностранном государстве дохода и уплаченного с этого дохода налога в иностранном государстве, выданные (заверенные) уполномоченным органом соответствующего иностранного государства, и их нотариально заверенный перевод на русский язык. В документах, прилагаемых к налоговой декларации, должны быть отражены вид дохода, сумма дохода, календарный год, в котором был получен доход, а также сумма налога и дата его уплаты налогоплательщиком в иностранном государстве. Вместо указанных документов налогоплательщик вправе представить копию налоговой декларации, представленной им в иностранном государстве, и копию платежного документа об уплате налога и их нотариально заверенный перевод на русский язык. Это подтверждает и Соглашение между правительством РФ и правительством Азербайджанской республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов и имущества от 03.07.19978 г. Поэтому второй раз налог вы платить не должны.

Абаева Марьяна Николаевна · Answer

Здравствуйте Артур Конечно вы можете избежать двойного налогообложения при том, что у вас имеются документы подтверждающие оплату работодателем налога за вас. Вам нужно подавать налоговую декларацию, в которой указывается подлежащая зачету сумма налога, уплаченного в иностранном государстве. При этом налоговая декларация может быть заявлена в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были получены такие доходы. Обоснование Согласно ч.2 ст.232 НК РФ Зачет в Российской Федерации суммы налога, уплаченного физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в иностранном государстве с полученных им доходов, производится по окончании налогового периода на основании представленной таким физическим лицом налоговой декларации, в которой указывается подлежащая зачету сумма налога, уплаченного в иностранном государстве. При этом суммы налога, уплаченного физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в иностранном государстве с полученных им доходов, подлежащие зачету в Российской Федерации, могут быть заявлены в налоговых декларациях, представляемых в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были получены такие доходы. 3. В целях зачета в Российской Федерации суммы налога, уплаченного физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в иностранном государстве с полученных им доходов, к налоговой декларации прилагаются документы, подтверждающие сумму полученного в иностранном государстве дохода и уплаченного с этого дохода налога в иностранном государстве, выданные (заверенные) уполномоченным органом соответствующего иностранного государства, и их нотариально заверенный перевод на русский язык. В документах, прилагаемых к налоговой декларации, должны быть отражены вид дохода, сумма дохода, календарный год, в котором был получен доход, а также сумма налога и дата его уплаты налогоплательщиком в иностранном государстве Соглашение между Правительством РФ и Правительством Азербайджанской Республики от 03.07.1997 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"Дата заключения: 03.07.1997. Дата вступления в силу: 03.07.1998. Применяется с: 01.01.1999

Артур · Answer

Спасибо всем за ответы, но Вы упустили из виду тот факт, что у меня нет прямого контракта с моим работодателем, который платит за меня НДФЛ в Азербайджане. Всё что у меня есть на руках это Consultancy Agreement с агентством в UK в котором работодателем выступает ещё одно агентство в Швейцарии, а не компания на которую я фактически работаю и которая платит за меня налоги и оформляет мне ВНЖ. Причём зарплату мне перечисляет английское агентство, а не мои работодатель. Все очень запутано получается. То есть я не могу доказать тот факт что я работаю на свою компанию по контракту. В самом контратке написано, что оба агентства осовобождаются от уплаты каких либо налогов и что я (Консультант) сам обязан их оплачивать. Но факт есть факт и мой конечный работадатель все таки платит НДФЛ за меня в Азербайджане и у меня есть подтверждающие это бумаги. Что делать в таком случае? Как доказать факт работы на компанию, которая платит налоги если она не фигурирует в контракте?

Ситуация с налогами при работе на международную компанию - можно ли избежать уплаты НДФЛ в России при наличии ВНЖ и уплате налогов в Азербайджане?

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Юридические услуги в Москва

Похожие вопросы

«Компания «ЗетХ» должна уплатить налоги на свои доходы - где и в каком размере?»

Вопрос об оплате налогов и возможности работы ИП из Украины для зарубежной компании в России.

Налогообложение компании Z в связи с соглашением о избежании двойного налогообложения между государствами А и В

Какой паспорт использовать для въезда в Россию из Азербайджана?

Прошу Вас пожалуйста, кто-нибудь помогите, ответьте, что мне делать и как поступить в этой ситуации.

Обязан ли ПФ принять контракт за границей для расчета стажа и зарплаты для начисления пенсии?

Нарушения налоговых и пенсионных обязательств в компании-шарашкиной конторе - опыт работника

Может ли зарегистрированный ИП стать агентом-резидентом иностранной компании без представительства в России?

Налогообложение удаленного работника, проживающего на Кипре - условия и возможности для работодателя

Обязательно ли подавать декларацию в России при наличии Конвенции об избежании двойного налогообложения с Испанией

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59