НДФЛ при продаже оцененного земельного участка с улучшениями

Question

Надо ли платить НДФЛ с продажи земельного участка оцененного в 420 тыс. руб. Участок приобретен в июле 2020 г. за 300 тыс. руб. Продан в июле 2021 г. за 420 тыс. руб. (сделаны улучшения: тзабор поставлен, электричество подведено).

Садыков Ильдар Фанисович · Accepted Answer

Здравствуйте, Татьяна! Т.к. согласно пункту 2 статьи 220 НК РФ налоговый вычет составляет 1 млн. руб., то при продаже дешевле этой суммы налог не платится, т.к. Вы вправе применить налоговый вычет. Но нужно знать, какая кадастровая стоимость, т.к. при продаже дешевле 0,7 кадастровой стоимости за доход налоговая берет 0,7 кадастровой стоимости согласно ст.214.10 НК РФ. Налог = 13% * (доход (минус) вычет в 1 млн. руб. либо фактические расходы на покупку продаваемого земельного участка, смотря что выгоднее). Так что если продаете дороже 0,7 кадастровой, то налог не платится, но нужно было задекларировать доход в 2022 году, т.к. получен он в 2021 году.

Назарова Евгения Александровна · Answer

Здравствуйте!
Декларировать доход и платить за него налог нужно самостоятельно. Крайний срок уплаты – 15 июля следующего года.
Налогооблагаемая база состоит из дохода, то есть всей суммы полностью, которую удалось выручить за участок.
Если эта сумма ниже 70% от зафиксированной в кадастре стоимости (на 1 января года продажи), то рассчитать налог довольно просто: для этого кадастровую стоимость следует умножить на 0,7 – величину понижающего коэффициента. То есть специально снизить стоимость земли при продаже не выйдет, так как налогом всегда облагается 0,7 именно кадастровой стоимости. (220 НК РФ)

Удалено · Answer

Здравствуйте!

Так как доход у вас не превышает 1 млн. руб. (максимальный размер налогового вычета), налог вы платить не будете (ст.220 НК РФ).

Что касается налоговой декларации, подавать ее тоже не надо, так как доход не превышает 1 млн. руб. - имущественный налоговый вычет применят автоматически.

Такие правила начали действовать с доходов за 2021 год

Статья 229. Налоговая декларация

Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации сумму всех полученных в налоговом периоде доходов от продажи недвижимого имущества, указанного в абзаце втором подпункта 1 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, если в отношении такого недвижимого имущества налогоплательщик в налоговом периоде имеет право на имущественный налоговый вычет в размере, предусмотренном абзацем вторым подпункта 1 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, и если сумма всех таких доходов от продажи такого имущества в налоговом периоде не превышает установленный размер такого имущественного налогового вычета.

31.05.2022, 16:21

Спасибо за дельный совет!

Быстрая юридическая помощь
8 800 505-91-11
Бесплатно 24/7

Спросить юриста

Елесин Александр Владимирович · Answer

Согласно положениям ст. 220 НК РФ. при продаже недвижимого имущества вычет производится из налоговой базы, то есть из выкупной цены. ! Это значит, что налог с продажи земельного участка стоимостью менее 1 млн рублей не платится, но обязанность задекларировать доход сохраняется.

Вам необходимо было подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2022 года - за неподачу может быть штраф 1 000 рублей.

НДФЛ при продаже оцененного земельного участка с улучшениями

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Юридические услуги в Москва

Похожие вопросы

И в какие сроки подавать 3 НДФЛ в налоговую, если продажа будет в июне 2011 года?

Возможно ли вернуть уплаченный НДФЛ за продажу земельных участков после заключения договора долевого участия на покупку квартиры?

Нужно ли платить налог на продажу земельного участка куплен в июне 2017 года за 55 000 руб, продан в октябре 2020 года.

Когда подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже земельного участка?

Нужно ли уплачивать НДФЛ с продажи участка земли? Опыт приобретения жилого дома и земельного участка

Налогообложение при продаже земельного участка, превышающего его кадастровую стоимость, в случае собственности более 10 лет

Приобрел автомобиль в 2018 г. за 200 тыс. руб. а в 2020 г. продал ее за 400 тыс. руб. надо ли заполнять декларацию 3 ндфл.

Налог при продаже земельного участка с ценой продажи менее 1 млн рублей, приобретенного после 2016 года - обязателен ли?

Вопросы по ИИС - налоговый вычет и фактическая дата открытия

Как законным образом демонтировать бетонные столбы с электропроводкой на приобретенном участке?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59