Как ИП на НПД работать по агентскому договору и заключать его как физическому лицу - налоговые последствия

Можете заключать как угодно - просто не указываете реквизиты ИП в договоре и всё.

Я сам ИП. В 2020 году перешел на НПД. Но договоры заключаю как ИП

Если вы зарегистрированы как самозанятый, то зайдите в Мой налог. Ам нигде не найдете реквизитов своего ИП

Профессиональный доход – доход физических лиц и индивидуальных предпринимателей от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

Ч. 7 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»

И насальника вообще не будет ничего платить за вас, никаких налогов.

Тут главное, чтобы в самом договоре было указано, что вы самозанятый

О том, что исполнитель по договору ГПХ является самозанятым, рекомендуется прописать в тексте договоре.

Так прямо и напишите: «Исполнитель является налогоплательщиком налога на профессиональный доход».

А потом вы даете насяльнику чек!

Главным документом, подтверждающим произведенные организацией-заказчиком затраты на оплату услуг по сделке, является чек, выданный плательщиком НПД.

Об этом, в частности, напоминает ФНС в письме № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019.

НО!

УЧТИТЕ!

Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 запрещает применять НПД самозанятым, заказчик которых — это их бывший работодатель. Запрет действует в течение 2 лет после увольнения.

Если, как вы говорите начальник, ваш бывший работодатель, вы НЕ имеете право заключать с ним договор ГПХ

Здравствуйте.

1. если все договоры оформлены правильно и налоги по каждому из них рассчитываются и уплачиваются верно, то я не вижу серьёзных рисков. По тем видам деятельности, по которым можно применять НПД, ИП его применяет. А по иным видам деятельности выступает как ФЛ и тогда за налогообложение его доходов отвечает уже заказчик.

2. Вам стоит учесть. Читаем 422-ФЗ, ст.4

ч. 2. Не вправе применять специальный налоговый режим:

1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;

5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;

6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;

7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;

8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Здравствуйте Елена Дмитриевна!

Агенты не имеют права применять НПД. Это прямо указано в законе, а именно в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. НПД — налог для услуг, оказываемых лично без применения и труда наёмных сотрудников. Торговля и агенты не могут применять НПД.

Таким образом, Вы в агентском договоре выступаете как физ. лицо (не указываете реквизиты ИП) за налогообложение доходов отвечает уже заказчик.

Как физ. лицо Вы иметее право заключать аген. Договор, закон не запрещает.

Всего Вам наилучшего!

Да, Вы можете как физлицо заключить агентский договор, но тогда налог с дохода будет 13%. По такому договору не делают взносы в ПФР.

Налог платите исключительно Вы только.

- см. ст. 1005 ГК РФ.

Здравствуйте, Елена Дмитриевна! Вы заключили договор как гражданин, не важно, как физ. лицо или ИП. Для целей налогообложения лица, находящегося на режиме НПД это не имеет значения. Налоговым агентом Ваш заказчик, вернее агент не является, и налог не удерживает. Согласно требованиям Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" Вы должны сами его платить, если являетесь принципалом по этому договору. Если же Вы агент, то вообще не вправе применять режим НПД в правоотношениях по агентскому договору (ст.1005 ГК РФ) согласно п.5 ч.2 статьи 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". Если же Вы агент, то принципал в данном случае удерживает НДФЛ как налоговый агент (ст.24 НК РФ), чтобы перечислить его в бюджет.

Так что если налог платите Вы как принципал через приложение "Мой налог", то проблем нет. Если нет, то платится здесь НДФЛ, причем заказчик должен удержать его как налоговый агент, если является субъектом предпринимательской деятельности. Ну а Вы вправе заключать договор безотносительно того, физ.лицо Вы или ИП. Для целей гражданско-правовой сделки это не имеет значения. Однако если осуществляете деятельность как субъект предпринимательской деятельности, то заключаете его от имени ИП, и если не являетесь агентом, то платите НПД, а если являетесь, то сами платите НДФЛ.

Не вправе применять специальный налоговый режим лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части (п.5 ч.2 ст.4 закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход").

Поэтому вы не можете применять режим НПД в отношении доходов по агентскому договору, в котором вы действуете в качестве агента в интересах принципала.

Но сама возможность заключения такого договора у вас имеется, что вытекает из общей правоспособности физического лица (ст.17 ГК РФ).

Поэтому логичным выглядит заключение договора агентирования (ст.1005 ГК РФ).

.

Вместе с тем, вам необходимо понимать риски и "подводные камни" деятельности по такому договору, которые состоят для вас в следующем.

1. Признание налоговой инспекцией договора агентирования и систематических выплат по нему вашей предпринимательской деятельностью, при этом несовместимой с применением режима НПД, и облагаемой НДФЛ.

В этом случае вы утратите право на применение НПД по другим вашим операциям в качестве ИП с месяца нарушения.

.

2. Признание налоговой инспекцией договора агентирования с вашим бывшем работодателем трудовым договором о внештатной работе с доначислением работодателю страховых взносов.

.

3. Удержание вами самими вознаграждения из выручки, принятой в пользу принципала, все равно позволяет сделать вывод, что доход получен вами от принципала, а не от третьих лиц.

В этом случае принципал не имеет возможности удержать НДФЛ из вашего вознаграждения, так вы будете полностью оставлять его у себя.

Поэтому он обязан подать в ИФНС уведомление о невозможности удержать НДФЛ у источника, а в ваш адрес направить сообщение о неудержанном налоге в форме справки о доходах (приложение № 4 к Порядку, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@). В ней неудержанный НДФЛ отражается в разделе 6. Уплата НДФЛ в этом случае производится вами самостоятельно.