Какой налог нужно платить при продаже квартиры в общей совместной собственности и можно ли воспользоваться имущественным вычетом?

Добрый день. Налог уплачивает супруга со 1/2 доли. Миллион можно применить в соотношении к доли, если продажа будет осуществляться по одному договору.

Здравствуйте, Евгений!

Платить нужно будет только супруге.

Потому что у нее есть еще доля. Не важно как она ее получила и от кого.

Можно использовать вычет в 1 млн р.

Он делится пополам.

Ст. 220 НК РФ.

Здравствуйте, Евгений! Давайте по порядку.

1. Т.к. у супруга это единственное жилье, то при продаже доход у него освобожден от налогообложения, т.к. согласно пп.4 п.3 ст.217.1 НК РФ в этом случае срок для продажи без налога 3 года. И согласно пункту 17.1 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности

2. А вот у Вас ситуация не очень хорошая, т.к. у нее срок 5 лет для продажи без налог, т.к. есть еще доля в другом жилом помещении. И при продаже раньше этого срока придется платить налог 13% для налогового резидента РФ с налоговой базы = разницы между доходом (но не ниже 0,7 кадастровой стоимости согласно ст.214.10 НК РФ) и вычетом в 1 млн. руб. либо фактическими расходами на покупку. Причем чтобы использовать вычет в 1 млн. руб. только на себя, а не делить его пополам, нужно продавать каждый свою долю отдельным договором. Выгоднее использовать зачастую фактические расходы на приобретение, если они больше 1 млн. руб. на каждого. Соответственно если налоговая база положительная, то будет платить налог супруга (см. п.2 ст.220 НК РФ). Супруг не будет по основаниям, приведенным выше в п.1 ответа.

Совместной собственностью супругов является имущество, нажитое во время брака. Имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам, не является совместно нажитым имуществом (п. 1 ст. 34, п. 1 ст. 36 Семейного кодекса РФ).

Таким образом, при определении единственного жилья у супругов для применения минимального трехлетнего срока владения исключаются объекты недвижимости, не являющиеся совместно нажитыми. То есть доля супруги здесь не считается и для нее тоже это для налогообложения дохода с продажи этой кв - это единственное жилье.

Получается 3 года минимального владения соблюдено для каждого супруга и есть освобождение от налогообложения

НК 217.1

разъяснение ФНС кас НДФЛ от 13.04.2021

По истечению пяти лет налог платиться не будет, если квартира приватизирована, то по истечению 3 лет.

Сттаья 217.1 Налогового кодекса.

Вместе с тем придётся сдать нулевую декларацию.

Супруг не платит налог, так как единственное жилье, минимальный срок владения 3 года.

А вот супруга заплатит налог 13%, срок владения составляет менее 5 лет.

Но, может применить налоговый вычет до 1 млн руб.

- см. ст. 217, 217.1, 220 НК РФ.

Здравствуйте.

Продаваемая квартира для целей налогообложения будет считаться единственным жилым помещением с минимальным сроком владения три года, т.е. доход от реализации данной квартиры освобождается от налогообложения (пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ) у обоих супругов.

Минимальный срок владения, после которого продавец освобождается от налога, 3 года. Это работает для всех квартир — и купленных, и полученных в наследство, и приватизированных.

С 2019 года от уплаты налогов после 5 лет владения квартирой освобождены и нерезиденты России, владеющие здесь недвижимостью. Раньше они должны были отдать почти треть вырученных от продажи денег на налог, даже если имели квартиру в собственности больше 10 лет.

НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности

Можно использовать вычет в 1 млн руб.

(ст. 220 НК РФ)