Налог с продажи квартиры - нужно ли платить при объединении комнат?

Здравствуйте, Карина!

Нет. Налога в данном случае не должно быть.

Потому что фактически это один и тот же объект, которым Вы владете более 5 лет.

Формально налоговые органы к таким ситуациям не должно подходить.

Ст. 217 НК РФ.

Здравствуйте Карина!

Если площадь нового помещения не выходит за площадь квартиры из которых оно было сформировано срок владения новым помещением в целях налогообложения при его продаже исчисляется с даты первоначальной регистрации права на помещения из которого такая квартира образована, такая позиция подтверждается относительно свежими разъяснениями Минфина

Письмо Минфина России от 18.02.2019 N 03-04-05/10010

Таким образом, при определении в целях налогообложения срока владения объектом недвижимого имущества моментом возникновения права собственности на образованный в результате объединения комнат объект (в пределах общих границ исходных квартир налогоплательщика) следует считать дату первоначальной государственной регистрации права собственности на исходные комнаты, которые до момента отчуждения не выбывают из владения, пользования и распоряжения налогоплательщика.

Учитывая что обе комнаты находятся во владении больше минимального срока при продаже новой квартиры налог не уплачивается.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 18 февраля 2019 г. N 03-04-05/10010

В данном Письме в частности сказано:

При определении в целях налогообложения срока владения объектом недвижимого имущества моментом возникновения права собственности на образованный в результате объединения квартир объект (в пределах общих границ исходных квартир налогоплательщика) следует считать дату первоначальной государственной регистрации права собственности на исходные квартиры, которые до момента отчуждения не выбывают из владения, пользования и распоряжения налогоплательщика.

У Вас имеет место аналогичная ситуация (только вместе объединения квартир, в один объект объединены две комнаты)

Отсчет минимального срока владения в целях освобождения от уплаты налога (стст 217 и 217.1 НК РФ) у ас идет с 2015 года. Комната у вас была приобретена до 1 января 2016, в этом случае минимальный срок владения в целях освобождения от уплаты НДФЛ при продаже этого жилья составляет три года У Вас срок владения больше трех лет, поэтому налог при продаже платить не нужно.

Здравствуйте, Карина! Если сменился кадастровый номер, то придется доказывать, что это тот же самый объект. Это не то же самое, что выкупить долю в том же жилом помещении. Если сможете доказать, что это тот же объект недвижимости, то в этом случае налог платить не придется. Есть разъяснения Минфина, согласно которым считается, что право собственности возникло при первоначальном приобретении комнаты и согласно п.17.1 ст.217 НК РФ налог не платится: согласно Письму Минфина России от 18.02.2019 N 03-04-05/10010:

При определении в целях налогообложения срока владения объектом недвижимого имущества моментом возникновения права собственности на образованный в результате объединения квартир объект (в пределах общих границ исходных квартир налогоплательщика) следует считать дату первоначальной государственной регистрации права собственности на исходные квартиры, которые до момента отчуждения не выбывают из владения, пользования и распоряжения налогоплательщика.

В этом случае прошло 3 либо 5 лет или нет с момента приобретения права собственности другой доли не важно.

Согласно пункту 17.1 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности

Здравствуйте Карина!

На Ваш вопрос есть ответ, указанный в Разделе 11. Трехлетний срок владения имуществом в целях получения имущественного налогового вычета в случае объединения нескольких объектов недвижимого имущества (комнат в коммунальной квартире) в один (трехкомнатную квартиру) исчисляется с момента приобретения третьей комнаты в квартире Письма ФНС России от 07.07.2016 N СА-4-7/12211@ , который может быть применим и в Вашем случае

11. Трехлетний срок владения имуществом... в случае объединения нескольких объектов недвижимого имущества (комнат в коммунальной квартире) в один исчисляется с момента приобретения... комнаты в квартире

Следовательно, срок нахождения объекта недвижимости в собственности следует исчислять именно с момента приобретения третьей комнаты (в Вашем случае-второй), а не с момента регистрации изменений объекта недвижимости в связи с объединением комнат в квартиру.

Т.е. срок владения у Вас исчисляется не с 2021 года, а с 2015, т.е. с момента приобретения второй комнаты в этой квартире

Следовательно, Вы освобождены от налогообложения при продаже Вашей квартиры

Вы не платите налог при продаже квартиры, так как право собственности считается с момента его возникновения, то есть с 2015 года.

У Вас право собственности суммарно более 3 лет в любом случае.

- см. ст. 8.1, 209 ГК РФ, ст. 217, 217.1 НК РФ

Нет, при приращении доли срок владения считается с самой ранней доли - и налога не будет - ст. 217.1 НК РФ.

Разъяснений давалось масса - в частности -

Письмо Минфина России от 18.02.2019 N 03-04-05/10010

Карина, добрый день! В данной ситуации налог платить нужно

————

Согласно Письму Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 3 ноября 2017 г. № 03-04-05/72486.

при определении в целях налогообложения срока владения объектом недвижимого имущества моментом возникновения права собственности на образованную в результате объединения комнат квартиру (в пределах общих границ исходных комнат налогоплательщика) следует считать дату первоначальной государственной регистрации права собственности на исходные комнаты, которые до момента отчуждения не выбывают из владения, пользования и распоряжения налогоплательщика.

При этом в ситуации, когда даты государственной регистрации права собственности на исходные комнаты не совпадают, при определении в целях налогообложения срока владения объектом недвижимого имущества следует считать наиболее позднюю из таких дат.

—————

Налог на доходы физических лиц при продаже объединенной квартиры подлежит исчислению по комнатам отдельно (позиция, изложенная в кассационном определении судебной коллегии по административным делам Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 13 октября 2021 года по делу N 88 а-16200/2021).

————

www.consultant.ru

С уважением, Дарья Алексеевна