Налогообложение при продаже коммерческой недвижимости - что ждет предпринимателя при закрытии ИП?

Здравствуйте, Александр! А сейчас на какой системе налогообложения? Если на НДФЛ, то все равно 13% платить. Налоговую базу можно уменьшить на сумму расходов на приобретение этой недвижимости (п.2 ст.220 НК РФ) до 15 июля следующего года с декларированием до 30 апреля того же года.. Если же Вы на упрощенке по доходам, то платите 6% с полученного дохода вне зависимости от того, что закроете ИП после сделки. Срок уплаты аналогичны тем, что сейчас у Вас на УСН (п.7 ст.346.21 НК РФ).

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается в следующие сроки:

организациями - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

индивидуальными предпринимателями - не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Если продаёте имущество, как физлицо, то платите 13%, если срок владения менее 5 лет. Можно применить имущественный налог.

Если как ИП на УСН, то налог 6%.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается в следующие сроки:

организациями - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

индивидуальными предпринимателями - не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

- см. ст. 217, 346.21 НК РФ

Здравствуйте, уважаемый Александр!

В данном случае, с правовой точки зрения, в целом для коммерческой недвижимости минимальные сроки для безналоговой продажи не действуют-это первое.

Во-вторых, также не имеет значения, есть ли у продавца статус ИП, — налог придется платить в любом случае. У ИП налог будет исчисляться по применяемому режиму, а человеку без такого статуса, в том числе бывшему ИП, начислят НДФЛ.

В этой связи, если Вы продали нежилое помещение, которое сдавали в аренду, после прекращения регистрации ИП. Поэтому доход от продажи облагается НДФЛ по ставке 13%.

Таким образом, на основании вышеизложенного, с юридической точки зрения, если Вами будет закрыто ИП (исключено их ЕГРИП), то будете плательщиком НДФЛ и ставка будет зависит от наличия резидентства, то есть Вы живете в РФ 183 дня в течение 12 календарных месяцев подряд подряд, Вы - налоговый резидент НДФЛ - 13%, а если живете в РФ меньшее количество дней, то ставка НДФЛ от продажи имущества у лица, не являющегося налоговым резидентом, будет 30% (п.3 ст. 224 НК РФ, письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 18 июля 2022 г. № 03-04-05/69089 Об НДФЛ..).

Рад был помочь, уважаемый Александр!

Здравствуйте Александр!

Если коммерческая недвижимость использовалась индивидуальным предпринимателем в коммерческой деятельности, то доход от его продажи подлежит оценке как доход от предпринимательской деятельности, подлежащий включению предпринимателем в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в порядке, предусмотренном главой 26.2 НК РФ и налог возмещается по правилам ст. 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога НК РФ

Обращаю Ваше внимание и на то, что как постановил Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17.12.1996 № 20-П "По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года "О федеральных органах налоговой полиции" и Определении от 11.05.2012 № 833-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Кудряшова Сергея Борисовича на нарушение его конституционных прав подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации" даже если в договоре об отчуждении недвижимости продавец указан в качестве физического лица без указания на статус предпринимателя, то гражданин — индивидуальный предприниматель использует свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве собственно личного имущества, необходимого для осуществления неотчуждаемых прав и свобод, и в этом смысле его имущество юридически не разграничено.

Поэтому налог Вы будете платить по УСН как ИП

По срокам

С 2023 года срок уплаты большинства налогов и взносов — 28 число месяца, следующего за прошедшим периодом. Это значит, что срок авансов по УСН перенесут с 25 на 28 число месяца, следующего за истекшим кварталом, а срок уплаты годового УСН — с 31 на 28 марта для организаций и с 30 на 28 апреля для ИП.

Для подачи налоговой отчетности установлен единый день — до 25 числа. Декларацию по УСН ИП подает до 25 апреля

Александр, добрый вечер!

А иначе Вам надо платить налог по полной.

При продаже физическим лицом нежилой (коммерческой) недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, после прекращения регистрации физического лица в качестве ИП, данная льгота не действует. В этом случае, НДФЛ по ставке 13% облагается весь доход от продажи. При этом, не имеет значения, сколько времени прошло с момента утраты статуса ИП, какой режим применялся в период ведения предпринимательской деятельности. Не играет роли и срок владения имуществом. Никакие имущественные вычеты в этом случае не предоставляются.

Таким образом, доходы, полученные от продажи нежилой (коммерческой) недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, после прекращения регистрации физического лица в качестве ИП, подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Данное положение применялось и ранее, что подтверждается многочисленными Письмами МФ РФ от 23.04.2013 N 03-04-05/14060, от 15.03.2013 N 03-04-05/9-233, от 09.06.2012 N 03-04-05/3-716, от 07.03.2012 N 03-04-05/3-273, от 19.09.2011 N 03-04-05/3-673.

Согласно ст. 228 НК РФ физическому лицу следует самостоятельно исчислить и уплатить сумму НДФЛ, а также представить в налоговый орган по месту учета декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ, Письмо МФ РФ от 23.03.2012 N 03-04-05/8-365).

kontur.ru

—————

С уважением!