Вопрос об облагаемости налогом выплаты компенсации морального вреда после производственной травмы и инвалидности 1 группы организацией

Question

После производственной травмы и получения инвалидности 1 гр. организация (РЖД) сама выплатила компенсацию морального вреда. 

Согласно Коллективного договора открытого акционерного общества «Российские железные дороги» на 2023-2025 годы:
1) п. 6.16. При установлении Работнику группы инвалидности вследствие несчастного случая на производстве по вине Компании или профессионального заболевания выплачивать ему единовременную компенсацию морального вреда в размере в зависимости от группы инвалидности не менее:
•	1 группа – девяти среднемесячных заработков Работника, но не менее 690 тысяч рублей;
•	2 группа – шести среднемесячных заработков Работника, но не менее 460 тысяч рублей;
•	3 группа – трех среднемесячных заработков Работника, но не менее 230 тысяч рублей, за исключением несчастных случаев с Работниками, находившимися в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения.
Но я получил на руки 690 т.р. минус 13% НДФЛ. 
Все таки облагается или нет выплаты морального вреда налогом? Это не судебное решение! А именно организация сама выплатила.

Болдырев Владимир Сергеевич · Accepted Answer

Добрый вечер, Сергей. 1)Так, сумма компенсации морального вреда освобождается от НДФЛ, если она выплачивается в связи с причиненным увечьем или иным повреждением здоровья (п. 1 ст. 217 НК РФ). А сумма неустойки (штрафа, пеней) облагается НДФЛ в общем порядке. Это объясняется тем, что такие выплаты не поименованы в ст. 217 НК РФ как освобождаемые от налогообложения. 2)При этом налогообложению не подлежат компенсационные выплаты физлицу, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или другим повреждением его здоровья (п. 3 ст. 217 НК РФ). К категории таких компенсаций можно отнести возмещение морального вреда. 3)https://www.nalog.gov.ru/rn04/news/activities_fts/5283364/ 4)То есть, сейчас вы должны подать претензию к налоговому органу, что он списал данный налог, если не будет реакции, то тогда вопрос через суд к сожалению решать только.

Калашников Владимир Валентинович · Answer

Моральный вред налогом не облагается

Толстогузова Анастасия Андреевна · Answer

Здравствуйте! Налог удержан незаконно, такие выплаты налогом не облагаются и это прямо указано в законе. Сумма возмещения морального вреда, выплаченная физическому лицу на основании судебного решения, не облагается НДФЛ. НДФЛ не облагаются все виды установленных законодательством компенсационных выплат, которые связаны, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, а также с увольнением работников (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Артюхин Константин Владимирович · Answer

Сумма компенсации морального вреда освобождается от НДФЛ, если она выплачивается в связи с причиненным увечьем или иным повреждением здоровья (п. 1 ст. 217 НК РФ). А сумма неустойки (штрафа, пеней) облагается НДФЛ в общем порядке.

Назарова Евгения Александровна · Answer

Здравствуйте, налогообложению не подлежат компенсационные выплаты физлицу, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или другим повреждением его здоровья (п. 3 ст. 217 НК РФ). К категории таких компенсаций можно отнести возмещение морального вреда. Просто вопрос в том, что является ли сумма 690 т.р суммой с вычетом налога? Написано в каждом пункте не менее….так что узнайте может вам не вычитали налог. Смотрите сколько вам по приказу положено

Працко Виталий Александрович · Answer

Здравствуйте, уважаемый Сергей! В данном конкретном Вашем случае, с правовой точки зрения, действия организации поддержанию налога 13 % (с 690 т.р. минус 13% НДФЛ) являются неправомерными. Поскольку любая сумма компенсации морального вреда освобождается от НДФЛ, если она выплачивается в связи с причиненным увечьем или иным повреждением здоровья (п.п. 1,3 ст. 217 НК РФ). К категории таких компенсаций можно отнести возмещение морального вреда. Об этом также содержится и в разъяснении в письме ФНС РФ от 21.11.2022 № 03-04-06/11333. Таким образом, на основании вышеизложенного, с юридической точки зрения, не облагается выплаты морального вреда налогом, а соответственно Вы вправе потребовать от организации возврата (выплаты) незаконного удержанного налога с указанной суммы в силу Закона. Всего доброго Вам! Рад был помочь, уважаемый Сергей!

Вопрос об облагаемости налогом выплаты компенсации морального вреда после производственной травмы и инвалидности 1 группы организацией

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Юридические услуги в Уфа

Похожие вопросы

Как получить Акт о производственной травме и оформить группу инвалидности после производственной травмы - опыт пострадавшего

Смерть рабочей на предприятии после производственной травмы\n\n2 Задержка выплаты больничного составляет 3 месяца\n\n3

Срок ответа потерпевшему на письменное предложение об компенсации морального вреда после производственной травмы

Как получить компенсацию морального вреда после производственной травмы и как ориентироваться на сумму возмещения

Выплата морального вреда при производственной травме

Возможность получения 3 группы инвалидности после производственной травмы

Возможно ли взыскание моральной компенсации с работодателя

Возможна ли выход на пенсию в 50 лет при получении 3 группы инвалидности после производственной травмы и какие

Права на выплаты от предприятия при получении 3 группы инвалидности после производственной травмы и увольнении по выходу на пенсию

Отказали в присвоении 3 группы инвалидности после производственной травмы - стоит ли обжаловать решение?

Как можно подать на работодателя на компенсацию морального вреда после производственная травмы? Спасибо.

Потерянный заработок и неполучение группы инвалидности после производственной травмы позвоночника

Компенсация после производственной травмы

Как подать в суд на работодателя за причинение морального вреда после производственной травмы в 2013 году?

Когда будет выплата компенсации морального вреда после вынесения приговора и выплаты морального вреда.

Возможность получения компенсации морального вреда и вреда здоровью через суд после производственной травмы на заводе

Можно ли уволиться без отработки после получения производственной травмы на работе?\n3.

Влияет ли пенсия по инвалидности после производственной травмы на компенсацию вреда здоровью?

Потерянная группа инвалидности после производственной травмы - есть ли основания для компенсации?

Требуется опытный юрист для взыскания компенсации морального вреда от предприятия после производственной травмы по статье 183 ТК.

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59