Дарение доли в квартире - обязательно ли платить налог?

Здравствуйте, Инна! Если напрямую подарит, то да, т.к. Вы не являетесь близкими родственниками. А следовательно нужно будет заплатить НДФЛ (ст.208-210 НК РФ), т.к. освобождения от налогообложения здесь нет, т.к. согласно пункту 18.1 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)

Да.

Вам лучше сделать так, чтобы отчим маме подарил (если они в браке), а она Вам.

Да, нужно оплатить налог ст. 208, 210 НК РФ.

Согласно НК РФ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ) не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено данным пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками.

На основании Семейного кодекса (п. 2 ст. 14) — близкими родственниками являются супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры). Для лиц, не поименованных в данном подпункте ст. 217, освобождение от уплаты налога не предусмотрено.

Так как отчим и падчерица в кодексе не упоминаются, значит, НДФЛ оплачивать надо. Ставка налога будет 13%.

Вы не будете платить налог в случае, если муж Вашей мамы Вас удочерил.

Но если он подарит вашей маме (если они в браке), а мама передарит вам, то налога не будет.

Да, вы заплатите НДФЛ с доли квартиры, полученной в порядке дарения в соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ, так как даритель и одаряемый не являются родственниками но нормам Семейного Кодекса РФ.

Здравствуйте Инна

Вам нужно будет платить налог с дара, так как дар от не родственника облагается налогом в соответствии с п.18.1 ст.217 НК РФ (Ниже приведено письмо)

Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 16 февраля 2022 г. N 03-04-05/10689 О налогообложении НДФЛ доходов, полученных в порядке дарения

Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения доходов физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Доход в виде полученного в дар имущества подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Налогового Кодекса.

В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Налогового Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено в указанном пункте.

При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

В этой связи, если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не поименованное в абзаце втором пункта 18.1 статьи 217 Кодекса, то, учитывая положения статей 228 и 229 Кодекса, одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налог на доходы физического лица с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц, а также уплатить налог.

___

То, что вы тут скинули файлом: относится к договору купли продажи

___

С уважением юрист Марьяна Николаевна

Здравствуйте Инна!

В Вашем вопросе все зависит от понятия "родственные отношения", т.е. кем Вам приходится отчим в качестве дарителя

Судя по вашему дополнению, что ваша мама с ним разведена, и то, что скорее всего вашего удочерения отчимом не было, то в этом случае применяется п.18.1 ст.217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НК РФ

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

В отдельных случаях допускается освобождение от уплаты НДФЛ, даже если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками из указанного перечня. В соответствии с письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4896

налогоплательщик освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц на основании пункта 18.1 статьи 217 Кодекса, если даритель и одаряемый признаются членами семьи.

При этом под семьей понимаются лица, связанные родством и (или) свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство.

Поэтому, в случае если бы брак между вашей мамой был бы зарегистрирован и при этом вы были им удочерены, то налог бы платить не пришлось

Но, так как эти обстоятельств нет, то с цены подарка вы уплатите 13%

Инна, добрый день! Вы планируете получить в дар долю от отчима. Он Вас официально юридически удочерил или нет? Это важный вопрос.

Если нет - то налог платить нужно

—————

Правовое обоснование ниже

Согласно НК РФ (а именно - п. 18.1 ст. 217 НК РФ) не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено данным пунктом.

——————

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками.

Смотрим в СК РФ -

На основании Семейного кодекса (п. 2 ст. 14)

близкими родственниками являются супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры).

Для лиц, не поименованных в данном подпункте ст. 217, освобождение от уплаты налога не предусмотрено.

Так как отчим и падчерица в семейном кодексе не упоминаются, значит, НДФЛ оплачивать нужно. Ставка налога будет 13%, если Вы резидент

———————

С уважением, Дарья