Использование имущественного вычета при разделе недвижимости после развода и смерти супруга - особенности и возможности.

Здравствуйте Николай!

Да, у вас есть право на имущественный налоговый вычет в соответствии с п.п.3 п.1 ст. 220. Имущественные налоговые вычеты НК РФ

3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

В случае приобретения жилья в совместную собственность Вы имеете право на имущественный налоговый вычет на покупку жилья в размере понесенных расходов независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности и платежные документы на приобретенный дом

При этом максимальный размер вычета в 2 млн рублей не делится и может быть предоставлен каждому из супругов если стоимость дома 4 млн и выше

Однако, поскольку ваша бывшая жена уже воспользовалась таким правом в полном объеме, а с другой стороны, она умерла и, естественно, уже не сможет дать одобрения, то Вы стали единственным претендентом

Но максимальный размер для вас останется в 260 тыс. рублей

Для получения вычета надо предоставить в налоговую инспекцию:

а) Декларацию 3-НДФЛ;

б) Справку с работы 2-НДФЛ;

в) Договор о приобретении недвижимости;

г) Свидетельство о государственной регистрации права собственности

д) Документы, подтверждающие оплату: чеки, квитанции, платежные поручения и т.п.

После приобретения жилого дома в собственность налогоплательщик получает право на имущественный вычет в размере 13% от стоимости недвижимости. Максимальная сумма, на которую может быть уменьшена налогооблагаемая база, не должна превышать 2 млн рублей.

Например, если дом был куплен за 5 млн рублей, то вычет все равно будет считаться с 2 млн и составит 260 тысяч рублей.

Здравствуйте Николай

Да можете воспользоваться на получение имущественного налогового вычета.

Вы как супруг - наследник умершей супруги вправе по самостоятельному основанию обратиться в установленном порядке в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета, если ранее не воспользовались таким вычетом, в сумме не использованной умершей супругой части имущественного налогового вычета вне зависимости от того, на кого из супругов были оформлены договора на приобретение недвижимости право собственности и документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам на приобретение

В налоговый орган должна быть представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ и иные документы, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ для получения имущественного налогового вычета.

___

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

___

Данная позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации письмом от 28.06.2013 № 03-04-07/24754

___

С уважением юрист Марьяна Николаевна

Из вопроса у вас не усматривается такого права. См. ст. 220 НК РФ.

Здравствуйте, Николай! Да, можете, т.к. речь идет о недвижимом имуществе, имеющем статус совместно нажитого в силу положений ст.34 Семейного кодекса РФ. И тот факт, то последующий раздел имущества пока не производился, не лишает Вас права на получение имущественного налогового вычета, но при отсутствии согласия супруги только в объеме, не превышающем половину стоимости такого имущества на момент приобретения. Подпункт 3 пункта 1 и пункт 3 статьи 220 НК РФ в этом случае позволяет Вам претендовать на налоговый вычет.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены указанными пунктами и настоящей статьей:

...

3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них

Налоговый вычет по приобретенной квартире ваша супруга получила полностью в период брака, но по другому объекту недвижимости.

Поэтому вы сохранили право на получение налогового вычета на покупку жилья на основании п.3 ст.220 НК РФ.

Указанной нормой предусмотрено, что имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей.

Однако, как установлено п.7 ст.220 НК РФ, Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей и абзацами третьим - пятым пункта 4 статьи 229 настоящего Кодекса.

Поскольку п.3-5 п.4 ст.229 НК РФ касаются случаи продажи имущества, к вашей ситуации они не относятся. Срок заявления вычета вами пропущен, поэтому вы утратили право на его получение.

Николай, добрый день.

Конечно, имеете полное право получить денежные средства путем оформления налогового вычета, согласно статьи 220 НК РФ.

В вашем случае, так как вы владели имуществом в браке, имущественный вычет может быть применен при выполнении определенных условий.

Если я правильно понимаю, вы приобрели жилой дом и земельный участок 1 января 2014 года, а развод произошел в 2021 году.

Если эта недвижимость считалась совместно нажитым имуществом, в силу статьи 34 СК РФ, то вам может быть разрешено использовать свое право на имущественный вычет в отношении этой недвижимости.

Особо Отмечу, что:

При определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены указанными пунктами и настоящей статьей:

...

3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них

______

Всех благ Вам!

С уважением, Дарья Алексеевна

Здравствуйте, Николай.

В Вашем случае не только супруга, но и Вы вправе получить имущественный вычет. Тем более, супруга использовала имущественный вычет на другой объект.

ПОЯСНЯЮ:

Приобретая недвижимость в совместную собственность каждый из супругов имеет право на вычет в размере понесенных расходов независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на данную недвижимость и платежные документы.

Максимальный размер вычета, который может быть предоставлен каждому из супругов, составляет 2 млн рублей.

Таким образом, Вы вправе обратиться с заявлением в налоговый орган о предоставлении имущественного вычета в сумме фактически понесенных расходов на приобретение дома и земельного участка, но не более 2 млн рублей (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ).

Размер имущественного вычета каждому из супругов определяется на основании платежных документов, подтверждающих расходы супругов на приобретение недвижимости.

Передать право на использование полагающегося одному из супругов вычета другому супругу нельзя. Он может воспользоваться вычетом в последующие календарные годы при условии получения соответствующих налогооблагаемых доходов. www.nalog.gov.ru

_ _ _ _

С уважением, Татьяна Николаевна