Как правильно оформить налоговую декларацию при продаже квартиры, полученной по наследству

Здравствуйте. Даже если у вас не возникает оснований для уплаты налога. Вы обязаны все равно подать декларацию, в противном случае вам ошибочно начислят налог и подадут в суд. Зачем вам нервотрепка? . Срок сдачи – до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Если вы не выдержали минимальный срок владения, придется в любом случае направить в ФНС декларацию о доходах. (НК РФ Глава 23, ст 208-217)

Здравствуйте Екатерина!

О какой вообще квартире идет речь в Вашем вопросе?

Приходится только домысливать

а) если квартира покойной мамы в Вашей собственности с момента принятия наследства в июле 2023 года, то продать ее Вы смогли бы без уплаты НДФЛ по правилам п.п.1 п.3 ст.217.1 Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества НК РФ только через три года

б) Если Вам по наследству перешла мамина доля в квартире, то платить налог не придется

Основания указаны в Письме ФНС России от 27.07.2023 N БС-4-11/9597@ "О направлении письма Минфина России" (вместе с Минфина России от 25.07.2023 N 03-04-07/69247)

в случае приобретения объекта недвижимого имущества в собственность долями по разным основаниям, определяется исходя из условий первичного возникновения права общей долевой собственности на такой объект недвижимого имущества

.Если первичное право общей долевой собственности возникло в случаях, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса, то минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества - три года.

Уточните свой вопрос

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 01.01.2016: Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения (и декларирования) при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более. Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 3 года для объектов недвижимого имущества

право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

Просите разъяснения в налоговом органе основания предоставления 3 НДФЛ

Здравствуйте, Екатерина! Не должны, т.к. согласно пункту 4 статьи 229 НК РФ налогоплательщик вправе не декларировать доходы, освобожденные от налогообложения в соответствии с требованиями ст.217.1 НК РФ. А согласно п.17.1 ст.217 и п.3 ст.217.1 НК РФ доход при продаже наследуемой квартирой при владении более 3 лет не платится.

В силу пункта 4 статьи 229 НК РФ:

Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса (за исключением доходов, указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217 настоящего Кодекса), а также доходы, указанные в статье 214.2 настоящего Кодекса, доходы, сведения о которых представлены в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226, пунктом 14 статьи 226.1 и пунктом 9 статьи 226.2 настоящего Кодекса, доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 17.1 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности

Если квартира приобретена в рамках наследства и находилась в собственности более 3 лет, то требования ФНС в данном случае незаконные.

Подавать декларацию 3-НДФЛ Вам не нужно.

Обжаловать действия ФНС можно через прокуратуру либо в судебном порядке.

В случае приобретения объекта недвижимого имущества в собственность долями по разным основаниям, определяется исходя из условий первичного возникновения права общей долевой собственности на такой объект недвижимого имущества.

Если первичное право общей долевой собственности возникло в случаях, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса, то минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества - три года.

- см. ст. 217.1 НК РФ, ст. 10 ФЗ "О прокуратуре РФ", ст. 218-220 КАС РФ