Кто несет ответственность за уплату налогов при передаче прав и обязанностей по договору как ИП?

Согласно статье 24 Налогового кодекса РФ, обязанность по уплате налогов возникает у налогоплательщика с момента возникновения объекта налогообложения.

В данном случае объектом налогообложения является доход от выполнения работ. Доход возникает в момент поступления денежных средств на расчетный счет исполнителя (ст. 248 НК РФ).

Передача прав и обязанностей

Согласно статье 391 Гражданского кодекса РФ, при передаче прав и обязанностей по договору новый исполнитель становится правопреемником первоначального исполнителя. Это означает, что он приобретает все права и обязанности, вытекающие из договора, в том числе обязанность по уплате налогов.

Возможность освобождения от уплаты налогов

В данном случае первоначальный исполнитель (вы) не получил материальной выгоды от перечисленных денежных средств. Они были потрачены на оборудование и оплату рабочим, необходимые для выполнения работ.

Согласно статье 252 Налогового кодекса РФ, не подлежат налогообложению доходы, полученные в виде имущества (работ, услуг) или имущественных прав, если эти доходы используются для осуществления деятельности, направленной на достижение целей, ради которых создана организация.

Также стоит убедиться, что все документы о передаче прав и обязанностей составлены правильно и подписаны обеими сторонами, чтобы избежать возможных проблем в будущем

Здравствуйте, уважаемая Татьяна! Организации и ИП не будут являться налоговыми агентами, если они выплачивают доход физлицу, имеющему статус ИП и получающему доход именно как ИП. Ведь предприниматели на ОСН платят НДФЛ самостоятельно (п. 1 ст. 227 НК РФ). Так что вы самостоятельно должны оплатит налоги.

Из информации предоставленной Вами в ответах у Вас УСН 6%.

Читайте п. 1 статьи 346.17 НК РФ.

1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Таким образом у Вас доход при 6 % при УСН будет определяться на дату поступления Вам средств от Заказчика с этой суммы вы должны госудасрву 6 % налога с постукпившей суммы, и налоговую инспекцию при этом не очень интересует ваши затраты, так как у Вас не 15 % УСН ( доходы минус расходы).

Так что я думаю, что платить налог с перечисленным Вам сресдтв от Заказчика прийдется Вам. А до передачи своих обязанностей и прав по договору, вам надо было оплатить эти 6% налога.

По своей сути у Вас не только передача прав требовать в дальнейшем деньги от заказчика за работы,, но и перевод долга по уже проплаченным Вам суммам перед Заказчиком.

изучите еще и ст. ГК РФ Статья 391. Условия и форма перевода долга.

Согласно содержания статьи Перевод долга с должника на другое лицо может быть произведен по соглашению между первоначальным должником и новым должником.

В обязательствах, связанных с осуществлением их сторонами предпринимательской деятельности, перевод долга может быть произведен по соглашению между кредитором и новым должником, согласно которому новый должник принимает на себя обязательство первоначального должника.

2. Перевод должником своего долга на другое лицо допускается с согласия кредитора и при отсутствии такого согласия является ничтожным.

Если кредитор дает предварительное согласие на перевод долга, этот перевод считается состоявшимся в момент получения кредитором уведомления о переводе долга.

3. При переводе долга по обязательству, связанному с осуществлением его сторонами предпринимательской деятельности, в случае, предусмотренном абзацем вторым пункта 1 настоящей статьи, первоначальный должник и новый должник несут солидарную ответственность перед кредитором, если соглашением о переводе долга не предусмотрена субсидиарная ответственность первоначального должника либо первоначальный должник не освобожден от исполнения обязательства. Первоначальный должник вправе отказаться от освобождения от исполнения обязательства.

К новому должнику, исполнившему обязательство, связанное с осуществлением его сторонами предпринимательской деятельности, переходят права кредитора по этому обязательству, если иное не предусмотрено соглашением между первоначальным должником и новым должником или не вытекает из существа их отношений.

4. К форме перевода долга соответственно применяются правила, содержащиеся в статье 389 настоящего Кодекса.

То есть Вам еще нужно, что бы кредитор Заказчик работ принял что исполнять свои обязатеслтва будете не Вы а другой ИП.

Татьяна, здравствуйте 🤝

Однозначно, в данной ситуации- Вы налоги оплачиваете.

У Вас доход при 6 % при УСН будет определяется на дату поступления на Ваш расчетный счет средств от Заказчика, и именно с поступившей суммы Вы должны государству оплатить 6 % налога

—————

Источник - статья 346.17 НК РФ.

В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод

С уважением, Дарья Алексеевна