На что может рассчитывать пенсионер, работающий по договору ГПХ при превышении лимита доходов?

398₽ VIP

Нужно будет оплатить налог 13%

Самозанятый платят налог в размере 4-6%

Если вы пенсионер и работаете по трудовому договору, то ваш доход по договору гражданско-правового характера (ГПХ) будет облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Никаких дополнительных налогов на вас не будет наложено, так как вы уже являетесь плательщиком НДФЛ как работник.

Если ваш доход по договору ГПХ превысит установленный лимит, то с суммы превышения будет взиматься НДФЛ по повышенной ставке. Ставки НДФЛ зависят от вида дохода и могут быть различными.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, стандартная ставка НДФЛ составляет 13%, но для некоторых видов доходов она может быть увеличена до 30%.

Глава 23 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц"

Если вы являетесь пенсионером и зарегистрированы в качестве самозанятого, но также работаете по трудовому договору и планируете заключить договор ГПХ, то с доходов, превышающих установленный лимит для самозанятых (в 2023 году - 2,45 млн рублей), будет взиматься налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%.

Согласно статье 227 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от выполнения работ или оказания услуг по гражданско-правовым договорам, подлежат обложению НДФЛ по ставке 13%.

Таким образом, если ваш доход по договору ГПХ превысит установленный лимит для самозанятых, вы будете обязаны уплатить НДФЛ в размере 13% с суммы превышения.

Обратите внимание, что при совмещении трудовой деятельности и деятельности в качестве самозанятого, а также при получении доходов по договору ГПХ необходимо самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ. Вы можете сделать это через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или обратившись в налоговую инспекцию по месту жительства.

Здравствуйте!

В пп. 8 п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ установлен лимит доходов для самозанятых на календарный год — 2,4 млн рублей.

Если Вы превысили лимит, то необходимо аннулировать статус самозанятого самостоятельно и принять оплату как обычное физлицо. Или перейти на ИП с другим налоговым режимом.

Если у Вас только намечается превышение лимита, то спланируйте доходы так, чтобы в расчетном периоде не превышать установленный лимит, например, разделить работу и оплату.

Работодатель обязан уведомить трудовую инспекцию о факте увольнения в установленные законом сроки. В данной ситуации, описанной вами, случайно было наложено административное наказание на МДОУ (муниципальное дошкольное образовательное учреждение) за несвоевременное предоставление документов об увольнении.

По сути, это нарушение трудового законодательства со стороны МДОУ, так как они допустили задержку в предоставлении необходимых документов о вашем оставлении на работе. Трудовая инспекция имеет право наложить административный штраф за такие нарушения.

Однако в вашем случае, где вы предприняли все необходимые действия, уведомив о своем оставлении на работе и просив управление предоставить соответствующие документы в трудовую инспекцию, наказание МДОУ может показаться несправедливым.

Федеральный закон "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" от 27.11.2018 N 422-ФЗ (последняя редакция)

Согласно статьи 10 данного закона налоговая ставка-4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;

В статье 4 этого же закона сказано о том, что плательщиками налога на профессиональный доход не могут быть :

налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

На основании вышеизложенного пока ваш доход не превысит 2,4 млн рублей в текущем календарном году Вы будете как физическое лицо платить налог по ставке 4 % от полученного дохода.

А если Ваш достигнет отметки в 2,4 млн рублей за год,то после этого приложение «Мой налог» заблокируется автоматически. И Вам придется уплачивать с суммы превышающей 2,4 млн рублей налог на доходы физических лиц по ставке 13 %. Если вы в этом году превысите отметку 2,4 млн руб, то декларацию 3-НДФЛ вы согласно статьи 229 НК РФ должны подать не позднее 30 апреля 2025 года , а сам налог заплатить не позднее 15 июля 2025 года.

За неподачу декларации предусмотрена налоговая ответственность по статье 119 НК РФ-

Быстрый ответ

Статья 119 Налогового кодекса РФ устанавливает ответственность за непредставление налоговой декларации (расчёта финансового результата инвестиционного товарищества, расчёта по страховым взносам).

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчёта по страховым взносам) в налоговый орган по месту учёта влечёт взыскание штрафа в размере 5 % не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов) за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для её представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1000 рублей.

А за неуплату налога предусмотрена ответственность по статье 122 НК РФ

Статья 122 Налогового кодекса РФ регулирует ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора, страховых взносов).

Согласно этой статье, неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) влечёт взыскание штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога.

Как видите , НДФЛ с суммы превышающей 2,4 млн рублей Вы должны сами самостоятельно исчислить и заплатить, нет такого что вас налоговая будет взимать налог.Сами все должны сделать, путем подачи декларации 3-НДФЛ. Про налоговую ответственность я вам указал, если это не сделаете

Добрый вечер, Владимир.

1)Отвечу кратко и по существу.

2)Доходы сотрудников на ГПД или договоре ГПХ облагаются НДФЛ по общим правилам. С доходов налоговых резидентов НДФЛ с доходов за трудовую деятельность считают по ставке 13 процентов, если доходы превысили 5 млн рублей, при расчете НДФЛ применяют ставку 15 процентов. С доходов нерезидентов налог считают по ставке 30 процентов.

3)А так же не забывайте, пенсионеры, «работающие» по гражданско-правовому договору получают пенсию без индексации...

4)ст. 227 Налогового кодекса РФ,

5) а вот если как самозанятый, то тут иной вопрос...

ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ установлен лимит доходов для самозанятых на календарный год — 2,4 млн рублей.

Владимир, здравствуйте!

Если Вы сотрудничаете с юридическим лицом по договору ГПХ, то в такой ситуации до достижении лимита в 2,4 миллиона рублей в год Вы уплачиваете налог по ставке 4 и 6 процентов.

Как только лимит будет превышен, то на сумму превышения надо оплатить налог по ставке 13 процентов, подав декларацию в налоговый орган в следующем году.

Источник статья 4 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" от 27.11.2018 N 422-ФЗ (последняя редакция)

С уважением, Дарья Алексеевна

Здравствуйте Владимир!

Ну во-первых, вы не можете работать по трудовому договору, так как у самозанятого нет работодателя, только заказчик

Если вы, будучи оформленным в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" как самозанятый работаете по трудовому договору, то по основаниям ст. 5. Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима налоговый орган обязан прекратить Ваш статус самозанятого

А вот если Вы как самозанятый заключили договор гражданско-правового характера, при этом исполнитель и заказчик не вступают в трудовые отношения

При этом, на вас как на самозанятого действуют ограничения в размере получаемого дохода в 2, 4 млн рублей в год согласно пп. 8 п. 2 ст. 4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход закона

8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

При превыщении лимита на разницу будет начислена стандартная ставка НДФЛ в 13%

Здравствуйте.

Это все отдельные работы. Если Вы как самозанятое лицо планируете работать по договору ГПХ, то платите налог 6% при оказании услуг организации. Если на еще одну работу Вы устроились по трудовому договору, то она не должна быть связана с самозанятостью и зарплата здесь не входит в доходы по самозанятости.

Что касается лимита, то при оказании услуг в качестве самозанятого важно не превысить доход 2,4 млн рублей в год.

В соответствии со ст.4 Закона 422-фз О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход":

2. Не вправе применять специальный налоговый режим:...

8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Что такое налоговая база, указано в ст.8 Закона:

1. Налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Если доход будет превышен, то налоговая снимет Вас с учета в качестве самозанятого. Вы можете при этом продолжать работать по трудовому договору. И даже по договору ГПХ, но Ваш заказчик должен будет по этому договору заплатить с Вашего дохода налог 13%. Либо, если сумма дохода по самозанятости приближается к порогу, самостоятельно закрыть самозанятость до окончания года, а в следующем году снова ее зарегистрировать. Тоже заказчик за Вас должен будет заплатить налог. И в обоих случаях необходимо будет письменно предупредить заказчика и изменить условия договора ГПХ.

С уважением.