Дробление бизнеса

Ну если все грамотно сделать, то не будет.

Здравствуйте, Дмитрий!

1. В целом, вам правильно указал юрист, если все грамотно сделать то не будет.

2. В Письме ФНС РФ от 11.08.2017 N СА-4-7/15895 приводится результат анализа 400 арбитражных дел на тему дробления бизнеса.

Так, в качестве доказательств, свидетельствующих о применении схемы дробления бизнеса, могут выступать следующие установленные в ходе налоговой проверки (ст. 87 НК РФ) обстоятельства:

- дробление бизнеса происходит между несколькими лицами, применяющими УСН, чтобы основной участник, осуществляющий деятельность, не исчислял и не уплачивал НДС, налог на прибыль организаций и налог на имущество организаций;

- применение схемы дробления бизнеса повлияло на условия и экономические результаты деятельности всех участников схемы — привело к уменьшению налоговых обязательств или к тому, что эти обязательства практически не изменились при масштабировании деятельности;

- налогоплательщик, участники, должностные лица или лица, осуществляющие фактическое управление деятельностью, выступают выгодоприобретателями от дробления бизнеса;

- участники схемы занимаются аналогичным видом экономической деятельности;

- участники схемы создаются в течение небольшого временного периода непосредственно перед расширением производственных мощностей или увеличением численности персонала;

- участники схемы несут расходы друг за друга;

- очевидна прямая или косвенная взаимозависимость участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и т.п.);

- персонал перераспределяется между участниками схемы формально, без изменения должностных обязанностей;

- у подконтрольных лиц отсутствуют кадровые ресурсы;

- участники схемы используют одни и те же вывески, помещения, контакты, сайт, контрольно-кассовую технику, терминалы и т.п.;

- у всех участников схемы общий поставщик и покупатели;

- одни и те же лица занимаются фактическим управлением деятельностью участников схемы;

- у участников схемы единые службы по ведению бухучета, кадрового делопроизводства, юридическому сопровождению и т.д.;

- одни и те же лица представляют интересы по взаимоотношениям с госорганами и иными контрагентами;

- показатели деятельности, такие как численность персонала, занимаемая площадь и размер получаемого дохода, близки к предельным значениям, ограничивающим право на применение специальной системы налогообложения;

- данные бухучета налогоплательщика с учетом вновь созданных организаций могут указывать на снижение рентабельности производства и прибыли;

- поставщики и покупатели распределяются между участниками схемы, исходя из применяемой ими системы налогообложения.

3. Поэтому, если ФНС заподозрит вашу схему, то будет назначена проверка, а ее результаты напрямую зависят от вышеуказанных фактов и обстоятельств.

4. ФНС пересчитает налоги в случае выявления случаев дробления бизнеса.

Всех благ Вам!

kontur.ru

Создание нескольких самостоятельных организаций не запрещено законом. Если под новый вид деятельности предприниматель открывает отдельное юридическое лицо – это вполне логичный и законный путь. Но ФНС России ищет иной умысел – сокращение налоговой нагрузки в результате номинального дробления бизнеса и распределения выручки по разным организациям.

11 признаков незаконного дробления бизнеса

© Jack_Aloya / Фотобанк Фотодженика

Позиция налоговой в части определения схем дробления бизнеса впервые четко определена в Письме ФНС России от 29 декабря 2018 г. № ЕД-4-2/25984. В указанном документе обозначено, что ФНС России усилила контрольно-аналитическую позицию по выявлению нарушений использования юридическими лицами налоговых преимуществ в виде специальных налоговых режимов, которые установлены только для малого бизнеса в качестве его поддержки государством.

При выявлении случаев дробления бизнеса организации рискуют быть привлеченными к ответственности за совершение налогового правонарушения по п. 1 ст. 122 Налогового кодекса за неуплату или неполную уплату налогов, а также получить требования уплатить налог на прибыль, НДС, в отдельных случаях НДФЛ, рассчитанные налоговыми органами, с учетом пени и штрафов.

На логовая инспекция обращает внимание на 11 признаков , свидетельствующих о дроблении бизнеса:

1.Новая организация использует тот же адрес регистрации, что и ранее созданная.

2.Новое юридическое лицо создано непосредственно перед увеличением оборота действующей организации.

3.Создание новой организации обусловлено приближением существующей компании к предельным значениям, ограничивающим применение льготного налогового режима.

4.У "старой" и новой компании совпадают ОКВЭД.

5.Компании выполняют обязательства друг друга.

6.Часть сотрудников давно существующей организации трудоустраиваются во вновь созданную компанию.

7.Источник дохода новой организации – идентичный сайт, офис, торговая площадь уже существующего юридического лица.овь созданную компанию.

8.Новое юридическое лицо использует ту же вывеску и (или) товарный знак.

9.Единственным контрагентом новой компании является подозреваемое в дроблении бизнеса юридическое лицо.

10.Учредитель, генеральный директор и (или) сотрудники новой компании являются выгодоприобретателями.

11.Организации совместно хранят бухгалтерские документы и документы по ведению финансово-хозяйственной деятельности.

При дроблении обратите внимание на эти 11 признаков , чтобы они не присутствовали в вашем случае

Да, налоговые органы могут рассматривать такую ситуацию как дробление бизнеса. Это связано с тем, что открытие нового юридического лица (в данном случае ООО) с аналогичным видом деятельности и разделением клиентов между ним и уже существующим ИП может быть расценено как попытка избежать уплаты налогов.

Дробление бизнеса - это создание нескольких юридических лиц или ИП для сохранения возможности применять специальные налоговые режимы, которые предусматривают пониженные ставки налогов и страховых взносов. Целью такого дробления обычно является получение необоснованной налоговой выгоды.

Каждый случай индивидуален, и окончательное решение принимает налоговый орган на основе анализа всех обстоятельств.

Письмо ФНС РФ от 11.08.2017 N СА-4-7/15895

Да, такая схема может быть расценена ФНС как дробление бизнеса.

Статья 54.1 Налогового кодекса РФ определяет дробление бизнеса как создание или приобретение нескольких организаций с целью получения необоснованной налоговой выгоды.

В вашем случае признаки дробления бизнеса могут быть следующими:

Разделение контрагентов между ИП и ООО по признаку применения разных систем налогообложения (УСНО и ОСНО) с целью минимизации налоговых платежей.

Осуществление похожей деятельности ИП и ООО.

Наличие взаимозависимости между ИП и ООО (например, общий руководитель, общие сотрудники, общие активы).

Здравствуйте Дмитрий!

Вы что предлагаете Если дополнительно открыть ООО на ОСНО (20%) разделить контрагентов между ИП и ООО и осуществлять похожую деятельность будет ли рассматриваться ФНС как дробление бизнеса?

Теперь читаем ч.1 ст.54.1. Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов НК РФ

1. Не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

Что в Вашем случае?

Если дополнительно открыть ООО на ОСНО

Вы, переходя на ОСНО не уменьшаете налогооблагаемую базу, а только ее увеличиваете

Что такое общая система налогообложения? Это уплата налога на прибыль и НДС. Также при наличии объекта налогообложения должны уплачиваться земельный налог, транспортный налог, налог на имущество, акцизы.

Основная ставка налога на прибыль составляет 20%, из которых 3% уходят в федеральный бюджет, а 17% – в региональный. Налоговые платежи с 2023 года перечисляется в составе единого налогового платежа (ЕНП). ОСНО кроме того потребует ведения отдельной бухгалтерии

Если же в вашей торговой организации меньше 130 человек сотрудников, доход меньше 200 млн, то применяется упрощенная система налогообложения

С применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системы налогообложения

С моей точки зрения уравнивание систем налогообложения Вас и ваших контрагентов никакого практического смысла не имеет

Впрочем выбор только за Вами

Дмитрий, добрый день)

Конечно ФНС установит все цепочки и раскроет такую схему как «дробление»

————

При налоговой проверке налогоплательщика, входящего в группу лиц, в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, необходимо помимо оценки соблюдения требований, предусмотренных статьями 346.12, 346.26 НК РФ, также оценивать, ведется ли налогоплательщиком и иными лицами соответствующая деятельность самостоятельно и на свой риск с использованием собственных достаточных трудовых, производственных и иных ресурсов с принятием управленческих решений органами управления налогоплательщика или, напротив, от имени нескольких формально самостоятельных субъектов осуществляется организационно единая деятельность, координируемая одними и теми же лицами, с задействованием общих материально-технических и (или) трудовых ресурсов и (или) средств индивидуализации.

Вывод о нарушении требований подпункта 1 пункта 2 статьи 54.1 НК РФ и об исключительно или преимущественно налоговых мотивах организации ведения бизнеса в рамках группы лиц с применением преференциальных специальных налоговых режимов может быть сделан, в частности, в случае, если:

а) налогоплательщиком ведется деятельность через применяющих специальные налоговые режимы подконтрольных лиц, которые не осуществляют ее в своем интересе и на свой риск, не выполняют реальных функций, и принимают на себя статус участников операций с оформлением документов от своего имени в интересах контролирующего лица,

б) хозяйственная деятельность осуществляется налогоплательщиком и иными входящими в группу лицами с использованием одних и тех же работников, и иных ресурсов при тесном организационном взаимодействии данных лиц,

в) осуществляются хотя и разные, но неразрывно связанные между собой направления деятельности, составляющих единый производственный процесс, направленный на получение общего результата.

Как следует из пункта 28 письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@ при выявлении схем "дробления бизнеса" доначисление сумм налогов осуществляется с целью возмещения ущерба бюджетам публично-правовых образований таким образом, как если бы налогоплательщик не допускал нарушений

С уважением, Дарья Алексеевна

Чтобы четко ответить на вопрос маловато информации.

Но вполне можете попасть, сидя на одном адресе, с тем же персоналом и т п

Открытие ООО на ОСНО и разделение контрагентов между ИП и ООО сами по себе не будут рассматриваться ФНС как дробление бизнеса, если это действительно отдельные юридические лица, и каждое из них занимается определенной деятельностью, соответствующей своему ОКВЭД.

Однако, если создание ООО не имеет реальных экономических или деловых целей кроме уменьшения налогов, ФНС может посчитать это нарушением законодательства.

Поэтому, в случае, если основной целью создания ООО является минимизация налоговой нагрузки при сохранении прежних деловых связей, следует быть готовым к возможным запросам со стороны налоговых органов для проверки обоснованности создания нового юридического лица.